Постановление от 12.08.2009 г № 480
О внесении изменений и дополнений в Программу «Реформирование муниципальных финансов в муниципальном образовании Алтайский район на 2009 — 2011 годы», утвержденную Постановлением главы N 39 от 02.02.2009
В соответствии с приказом Министерства финансов Республики Хакасия от 21 июля 2009 г. N 105-од "Об утверждении Положения о порядке и условиях проведения отбора муниципальных образований для предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов в Республике Хакасия", руководствуясь ст. 24 и 27 Устава муниципального образования Алтайский район, постановляю:
1.Муниципальную целевую программу "Реформирование муниципальных финансов муниципального образования Алтайский район в 2009 - 2011 гг." изложить в новой редакции согласно приложению.
2.Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на руководителя Управления финансов и экономики администрации МО Алтайский район И.И. Войнову.
Глава
МО Алтайский район
В.Д.ПОНОМАРЕНКО
ПРОГРАММА
РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ
В МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ АЛТАЙСКИЙ РАЙОН
НА 2009 - 2011 ГОДЫ
Паспорт
Программы реформирования муниципальных финансов
в муниципальном образовании Алтайский район
на 2009 - 2011 годы
Наименование "Программа реформирования муниципальных финансов в
Программы муниципальном образовании Алтайский район на 2009 - 2011
годы" (далее - Программа реформирования).
Основание для Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих
разработки принципах организации местного самоуправления в
Программы Российской Федерации", приказ Министерства финансов
Республики Хакасия от 21 июля 2009 г. N 105-од "Об
утверждении Положения о порядке и условиях проведения
отбора муниципальных образований для предоставления
субсидий на реформирование муниципальных финансов в
Республике Хакасия", Постановление Администрации
муниципального образования Алтайский район от 28.07.2009
N 440 "О внесении изменений и дополнений в Постановление
от 02.02.2009 N 39 "Об утверждении Программы
"Реформирование муниципальных финансов в муниципальном
образовании Алтайский район на 2009 - 2011 годы".
Заказчик Администрация муниципального образования Алтайский
Программы район.
Разработчик Управление финансов и экономики администрации
Программы муниципального образования Алтайский район.
Цели Программы Главная цель Программы:
создание механизма непрерывного совершенствования
управления муниципальными финансами.
Улучшение качества администрирования бюджета
муниципального образования Алтайский район. Повышение
прозрачности и качества бюджетного планирования.
Повышение эффективности и результативности бюджетных
расходов.
Создание благоприятных условий для устойчивого
социально-экономического развития муниципального
образования Алтайский район.
Повышение удовлетворенности населения муниципального
образования деятельностью органов местного
самоуправления и качеством предоставляемых населению
муниципальных бюджетных услуг.
Совершенствование механизмов эффективного управления
муниципальным имуществом.
Создание благоприятных условий для увеличения доходной
базы бюджета муниципального образования Алтайский район.
Реализация мероприятий, направленных на поддержку малого
и среднего предпринимательства.
Задачи Повышение эффективности и результативности бюджетных
Программы расходов.
Совершенствование системы бюджетирования,
ориентированного на результат, разработка и утверждение
Стандартов качества бюджетных услуг.
Совершенствование системы оценки качества
предоставляемых муниципальных бюджетных услуг,
эффективности и результативности бюджетных расходов.
Совершенствование системы среднесрочного финансового
планирования.
Мобилизация финансовых ресурсов на улучшение
социально-экономического положения в муниципальном
образовании.
Оздоровление финансового состояния предприятий
жилищно-коммунального хозяйства.
Создание условий для развития доходной базы.
Повышение эффективности использования муниципального
имущества.
Повышение эффективности использования земли.
Повышение инвестиционной привлекательности
муниципального образования.
Увеличение рабочих мест.
Создание условий для развития сферы услуг и производства
товаров народного потребления, использование потенциала
для развития сервисных предприятий.
Устранение административных барьеров, развитие
конкуренции на рынке товаров и услуг, укрепление
социального статуса и повышение престижа малого
предпринимательства.
Совершенствование долговой политики.
Внедрение актуальных механизмов повышения открытости
управления муниципальными финансами в целях усиления
контроля населением соблюдения финансовой дисциплины и
повышения экономической эффективности использования
муниципальных ресурсов.
Сроки 2009 - 2011 годы.
реализации
Программы
Перечень Среднесрочное бюджетирование, ориентированное на
основных результат;
направлений политика муниципального образования в отношении
реализации налоговой базы;
Программы эффективность преобразований в жилищно-коммунальной
сфере;
долговая политика;
управление собственностью.
Исполнители Администрация муниципального образования Алтайский
Программы район,
Управление финансов и экономики администрации
муниципального образования Алтайский район;
Управление образования администрации муниципального
образования Алтайский район;
Управление культуры и кино администрации муниципального
образования Алтайский район;
Комитет по управлению муниципальным имуществом
администрации муниципального образования Алтайский
район;
МУЗ "Белоярская ЦРБ";
иные организации, привлекаемые по согласованию с
Администрацией муниципального образования Алтайский
район для разработки и реализации Программы
реформирования.
Объемы и Всего по Программе - 4531,0 тыс. рублей, в том числе:
источники 906,0 тыс. рублей - за счет средств бюджета
финансирования муниципального образования Алтайский район (1 этап -
Программы 272,0 тыс. рублей, 2 этап - 634,0 тыс. рублей);
3625,0 тыс. рублей - за счет средств Фонда
реформирования муниципальных финансов (ФРМФ) (1 этап -
1088,0 тыс. рублей, 2 этап - 2537,0 тыс. рублей).
2009 год - 900,0 тыс. рублей, в том числе: средства ФРМФ
- 720,0 тыс. руб., бюджет МО Алтайский район - 180,0
тыс. руб.
2010 год - 1800,0 тыс. рублей, в том числе: ФРМФ -
1440,0 тыс. руб., бюджет МО Алтайский район - 360,0 тыс.
руб.
2011 год - 1831,0 тыс. рублей в том числе: ФРМФ - 1465,0
тыс. руб., бюджет МО Алтайский район - 366,0 тыс. руб.
Ожидаемые - Повышение качества управления муниципальными
результаты от финансами;
реализации - формирование сбалансированного и реалистичного бюджета
Программы муниципального образования Алтайский район на очередной
финансовый год;
- отсутствие просроченной кредиторской задолженности;
- увеличение поступлений в бюджет от результатов
деятельности малого и среднего предпринимательства;
- доведение уровня платежей населения за
жилищно-коммунальные услуги до 100%;
- сокращение дотаций организациям на покрытие выпадающих
доходов;
- сокращение долговой нагрузки на бюджет и снижение
расходов на обслуживание муниципального долга в
сопоставимых условиях;
- объем краткосрочной задолженности (срок погашения
которой составляет менее одного года) менее 10% доходов
бюджета (без учета субвенций на исполнение
делегированных полномочий) и среднемесячных расходов
бюджета;
- формирование баланса имущества муниципального
образования Алтайский район;
- инвентаризация текущего состояния земельных участков,
расположенных на территории муниципального образования
Алтайский район;
- государственная регистрация права собственности
муниципального образования Алтайский район на земельные
участки, сформированные из невостребованных земельных
долей, ввод информации в автоматизированные базы данных;
- ведение доступного для физических и юридических лиц
реестра земельных участков;
- повышение оборотоспособности муниципального имущества;
- увеличение доходов бюджета на основе эффективного
управления муниципальной собственностью;
- оптимизация перечня основных социальных услуг и
повышение качества предоставляемых бюджетных услуг за
счет внедрения стандартов качества предоставления
бюджетных услуг;
- повышение доли бюджетных расходов (без учета субвенций
на исполнение делегированных полномочий), которые имеют
стандарты качества предоставления бюджетных услуг, до
50% и выше;
- повышение эффективности использования средств бюджета
за счет оценки потребности в предоставлении бюджетных
услуг при формировании расходов на очередной финансовый
год;
- применение практики реализации ведомственных целевых
программ и их оценки на основании индикаторов оценки
результативности планируемых результатов;
- увеличение доли ведомственных и (или) муниципальных
целевых программ в общем объеме расходов бюджета.
Система Контроль за реализацией Программы реформирования
организации осуществляется Главой муниципального образования
контроля за Алтайский район.
реализацией
ПрограммыВведение
Актуальность разработки и принятия настоящей Программы реформирования муниципальных финансов муниципального образования Алтайский район (далее - Программа реформирования) вызвана необходимостью существенных изменений принципов и механизмов функционирования органов местного самоуправления в связи с происходящими изменениями в экономике, проводимыми реформами на федеральном, республиканском и муниципальном уровнях.
Программа реформирования разработана в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", приказом Министерства финансов Республики Хакасия от 21 июля 2009 г. N 105-од "Об утверждении Положения о порядке и условиях проведения отбора муниципальных образований для предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов в Республике Хакасия". Программа реформирования определяется как комплексный план действий Администрации муниципального образования Алтайский район с целью поэтапного решения задач, направленных на содействие реализации реформ бюджетной сферы и бюджетного процесса в муниципальном образовании Алтайский район и стимулирование экономического развития района.
Стратегической целью разработки и реализации Программы реформирования являются управление муниципальными финансами муниципального образования Алтайский район на новом, качественно более высоком уровне и создание механизма непрерывного совершенствования управления муниципальными финансами.
Для достижения более высокого уровня управления муниципальными финансами предстоит осуществить ряд мероприятий:
- работа органов местного самоуправления по формированию сбалансированного и реалистичного бюджета;
- увеличение налогооблагаемой базы;
- совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов;
- внедрение формализованных процедур управления долгом муниципального образования;
- повышение эффективности управления муниципальным имуществом, землей;
- эффективность преобразования в жилищно-коммунальной сфере;
- повышение результативности и социально-экономической эффективности бюджетных расходов;
- обеспечение режима открытости информации об использовании муниципальных финансов.
Достижение поставленных целей возможно путем практической реализации принципов налоговой и бюджетной политики и выполнения мероприятий, запланированных в рамках настоящей Программы реформирования.
Достижение поставленных целей и задач Программы реформирования приведет к совершенствованию практики управления муниципальными финансами и улучшению инвестиционного климата.
1.Краткое описание социально-экономического положения муниципального образования Алтайский район
Социально-экономическое положение
Социально-экономическое развитие муниципального образования Алтайский район по итогам 2008 года в сравнении с 2007 годом характеризуется ростом основных макроэкономических показателей. Превышение темпов роста наблюдалось по таким показателям, как объем производства сельского хозяйства, оборот розничной торговли, объем платных услуг населению, размер средней начисленной заработной платы.
Оборот организаций
Оборот организаций отражает их коммерческую деятельность. Оборот организаций представляет сумму стоимости отгруженных товаров собственного производства, выполненных собственными силами работ и услуг, и стоимости проданных товаров несобственного производства (без налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей). Оборот организаций по хозяйственным видам экономической деятельности (по крупным и средним организациям) в 2008 году составил 1684,9 млн. рублей, что на 135,6 млн. рублей, или на 8,8% больше, чем в 2007 году - 1549,3 млн. рублей.
Промышленное производство
Индекс промышленного производства по полному кругу организаций в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 106,2%.
Основной объем выпуска промышленной продукции в денежном выражении обеспечили крупные и средние предприятия - 94%. Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг в 2008 году составил 1180,4 млн. рублей, что на 23,7%, или на 225,9 млн. рублей больше, чем в 2007 году.
Структура промышленного производства по данной группе предприятий в 2008 году представлена следующим образом:
- добыча полезных ископаемых в общем объеме промышленного производства составляет 41%.
Природно-ресурсный потенциал муниципального образования характеризуется наличием на его территории Изыхского каменноугольного месторождения, на базе которого работает угледобывающее предприятие ОАО "Разрез Изыхский". В 2008 году этим предприятием отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг на 486,0 млн. рублей, что на 167,6 млн. рублей, или на 52,6% больше аналогичного периода 2007 года, такое увеличение связано с разработкой четвертого угольного поля ОАО "Разрез Изыхский". В натуральном выражении объем добычи каменного угля составил 1191 тыс. тонн, что на 347 тыс. тонн, или на 41,1% больше, чем в 2007 год;
- обрабатывающие производства составляют 53%.
По виду деятельности "обрабатывающие производства" местными предприятиями и организациями в 2008 году отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг на 624,3 млн. рублей, что на 32,4 млн. рублей, или на 5,5% больше, чем в 2007 году. Рост связан с повышением качества и увеличением ассортимента производимой продукции. В общем объеме товаров, отгруженных по виду деятельности "обрабатывающие производства", 99,96% приходится на пищевые продукты, включая напитки. Отрасль пищевой промышленности, включая мукомольно-крупяную, в муниципальном образовании представляют четыре предприятия: ОАО "ПФ "Сибирская губерния", ООО "Бирюса", ОАО "Очурское ХПП" и ООО "Белоярский хлебозавод";
- производство и распределение электроэнергии, газа и воды составляет 6%.
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг по виду деятельности "производство и распределение электроэнергии, газа и воды" в 2008 году составил 70,1 млн. рублей, что на 58,2%, или на 25,8 млн. рублей больше, чем в 2007 году, такое увеличение связано с повышением тарифов на тепловую и электрическую энергию.
Сельское хозяйство
Сельское хозяйство в Алтайском районе является одним из наиболее крупных и важных секторов народного хозяйства. Отрасль растениеводства в районе ориентирована на производство зерна и обеспечение животноводства концентрированными, грубыми и сочными кормами. На территории муниципального образования действуют пять крупных сельскохозяйственных предприятий и двадцать одно крестьянское (фермерское) хозяйство.
В 2008 году посевная площадь сельскохозяйственных культур под урожай 2008 года в сельскохозяйственных организациях Алтайского района составила 19544 тыс. гектаров, что на 15,3%, или на 3602 гектара меньше по сравнению с 2007 годом. В структуре посевных площадей преобладают площади под зерновые и зернобобовые культуры (59,5%), а также под кормовые культуры (33%), картофельные и овощебахчевые культуры (5,7%).
Валовой сбор зерна в районе в весе после доработки в хозяйствах всех категорий в 2008 году составил 12390 тонн, что на 7,6% меньше, чем в 2007 году, производство картофеля увеличилось на 3,7%, овощей - на 7,2%. Основными производителями зерна остаются сельскохозяйственные организации, доля их в производстве зерна в 2008 году составила 86%. Производство картофеля и овощей сосредоточено в хозяйствах населения, которыми выращено 95,1% общего урожая картофеля и 96,2% общего урожая овощей.
В сельскохозяйственных организациях на 1 января 2009 года по сравнению с соответствующей датой 2008 года поголовье крупного рогатого скота сократилось на 12%, в том числе коров - на 22,9%. Увеличилось поголовье овец и коз, лошадей, птицы. В 2008 году приплод телят в среднем на 100 коров составил 88 голов, что на 4,3% меньше, чем за соответствующий период 2007 года.
В сельскохозяйственных организациях в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилось производство молока (2008 год - 3474 тонны, 2007 год - 3031 тонна), сократилось производство скота и птицы на убой (в живом весе) (2008 год - 13530 голов, 2007 год - 13901 голова).
Надои молока на 1 корову в сельскохозяйственных организациях в 2008 году составили в среднем 2551 кг, что на 329 кг (14,8%) больше, чем в 2007 году.
Невысокие показатели в растениеводстве обусловлены тем, что на протяжении последнего десятилетия плодородие земель практически не повышается: не вносятся органические и минеральные удобрения, нарушается технология возделывания сельскохозяйственных культур, снижается урожайность.
Строительство и инвестиционная деятельность
В 2008 году инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования были использованы в объеме 415,3 млн. рублей (с учетом субъектов малого предпринимательства и индивидуального строительства неформальной экономики), что на 32,6%, или на 102,2 млн. рублей больше, чем в 2007 году.
Наибольший объем инвестиций в основной капитал в 2008 году приходится на здания и сооружения - 77,8%, машины, оборудование, транспортные средства - 20,1%.
Инвестиции в основной капитал по источникам финансирования (без субъектов малого и среднего предпринимательства) сложились за счет:
- собственных средств крупных и средних организаций - 186,2 млн. рублей (46,5%);
- бюджетных средств - 214,4 млн. рублей (53,5%).
Объем работ, выполненных по виду деятельности "строительство" крупных и средних организаций, в 2008 году составил 114,5 млн. рублей, или 155% к уровню 2007 года (73,9 млн. рублей). Частный капитал вкладывается, в основном, в жилищное строительство. Вложения частных компаний и смешанного капитала указывают на положительную тенденцию роста привлекательности территории муниципального образования Алтайский район для бизнеса.
Рынок товаров и услуг
На потребительском рынке Алтайского района в течение 2008 года через все каналы реализации продано товаров и оказано платных услуг населению на 457,8 млн. рублей. Структура потребительского рынка представлена следующим образом:
- оборот розничной торговли составляет 66%.
В 2008 году оборот розничной торговли составил 302,6 млн. рублей, что в товарной массе на 1,5% меньше, чем в 2007 году, в том числе оборот розничной торговли по крупным и средним организациям - 78,8 млн. рублей. Оборот розничной торговли на душу населения в 2008 году составил 12929,6 рубля.
В 2008 году оборот розничной торговли на 90,7% формировался торгующими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в стационарной торговой сети (вне рынка), доля рынков составила 9,3% (в 2007 году соответственно 91,8% и 8,2%).
В структуре оборота розничной торговли крупных и средних организаций удельный вес продовольственных товаров в 2008 году составил 54,4%, непродовольственных товаров - 45,6% (в 2007 году - 77% и 23% соответственно).
В 2008 году на потребительском рынке крупными и средними организациями реализовано алкогольных напитков и пива на 5310,9 тыс. рублей;
- оборот общественного питания составляет 9,2%.
Оборот общественного питания в 2008 году составил 41,6 млн. рублей, в сопоставимых ценах - на 23% ниже уровня января - сентября 2007 года, в том числе оборот крупных и средних организаций сложился в сумме 0,8 млн. рублей;
- платные услуги населению составляют 22,6%.
В 2008 году на территории Алтайского района населению было оказано платных услуг на 113,6 млн. рублей, бытовых услуг - 7,5 млн. рублей.
За счет малого предпринимательства увеличивается количество платных услуг правового характера, транспортного и медицинского обслуживания.
Малые предприятия
Малое предпринимательство в муниципальном образовании - неотъемлемый элемент рыночной системы хозяйствования. Сегодня малый бизнес в экономике района играет важную роль. Это налоги, рабочие места, насыщение потребительского рынка товарами и услугами.
На основании Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ из числа субъектов малого и среднего предпринимательства выделена категория "микропредприятия", в связи с этим данные 2008 года с 2007 годом не сопоставимы.
Финансы
В 2008 году сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) крупных и средних организаций (без банков, страховых, бюджетных и организаций, занимающихся сельскохозяйственным производством) в действующих ценах составил +61155,0 тыс. рублей (пять организаций получили прибыль в размере 61205,0 тыс. рублей и 1 организация имела убыток на сумму 50,0 тыс. рублей). В 2008 году доля убыточных организаций по сравнению с соответствующим периодом 2007 года не изменилась и составила 16,7%.
На конец ноября 2008 года суммарная задолженность по обязательствам организаций составила 1057,3 млн. рублей, из нее просроченная - 116,7 млн. рублей, или 11% от общей суммы задолженности (на конец ноября 2007 года - 10,4%).
Кредиторская задолженность на конец ноября 2008 года составила 544,3 млн. рублей, из нее просроченная - 116,5 млн. рублей от общей суммы кредиторской задолженности (на конец ноября 2007 года - 20,2%). В структуре просроченной кредиторской задолженности основной объем приходится на долги организаций, занимающихся операциями с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг.
Задолженность по кредитам банков и займам организаций на конец ноября 2008 года составила 513,0 млн. рублей, в том числе просроченная задолженность - 0,2 млн. рублей.
Дебиторская задолженность на конец ноября 2008 года составила 251,0 млн. рублей, из нее просроченная - 28,5 млн. рублей, или на 11,4% от общего объема дебиторской задолженности (на конец ноября 207 года - 4,4%).
Уровень жизни населения
Средняя начисленная заработная плата за январь - ноябрь 2008 года в крупных и средних организациях составила 10222,2 рубля и увеличилась по сравнению с январем - ноябрем 2007 года на 25,7%.
Реальная заработная плата (с учетом индекса потребительских цен) в январе - ноябре 2008 года составила 110,4% к уровню января - ноября 2007 года.
Средняя номинальная заработная плата в январе - ноябре 2008 года обеспечивала 2,3 прожиточного минимума трудоспособного населения.
В ноябре 2008 года уровень средней начисленной заработной платы работников здравоохранения и представления социальных услуг составил к ее уровню в добыче полезных ископаемых 62,4%, работников образования - 55,5% (в ноябре 2007 года соответственно 70,6% и 60,1%).
Просроченная задолженность по заработной плате по кругу наблюдаемых видов экономической деятельности на 1 декабря 2008 года в организациях Алтайского района отсутствовала.
Занятость и безработица
В январе - ноябре 2008 года в крупных и средних организациях было занято 4534 человека, что на 57 человек, или на 1,2% меньше, чем в январе - ноябре 2007 года.
В общей численности занятого в экономике населения в ноябре 2008 года 4286 человек, или 95,6%, составили штатные работники крупных и средних организаций (без учета совместителей). На условиях совместительства и по договорам гражданско-правового характера для работы в этих организациях привлекалось еще 196 человек (в эквиваленте полной занятости).
В ноябре 2008 года в общем количестве замещенных рабочих мест в организациях рабочие места внешних совместителей составляли 1,0% и лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам, - 3,4%.
Численность граждан, обратившихся за предоставлением государственных услуг и за содействием в поиске подходящей работы в центр занятости населения Алтайского района к концу декабря 2008 года, составила 469 человек, из них 465 человек получили статус безработного. Пособие по безработице назначено 94,8% из числа зарегистрированных безработных.
На конец декабря 2008 года работодателями района заявлено о потребности в 44 работниках, из них по рабочим профессиям - 23, с оплатой труда выше прожиточного минимума - 37. Нагрузка не занятого трудовой деятельностью населения, зарегистрированного в районном центре занятости населения, на одну заявленную вакансию составила 10,7 человека. На конец декабря 2008 года женщины составляли 56,6% зарегистрированных безработных, молодежь в возрасте 16 - 29 лет - 15,7%, инвалиды - 15,1%.
Демография
Демографическая ситуация в районе на протяжении последних 2 лет остается стабильной. Численность населения Алтайского района на 1 декабря 2008 года, по оценке, составила 23,4 тыс. человек.
В январе - ноябре 2008 года естественный прирост населения района составил 7 человек.
Число родившихся, зарегистрированных в январе - ноябре 2008 года, составило 356 человек и увеличилось по сравнению с январем - ноябрем 2007 года на 45 человек. Показатель общей рождаемости составил 16,6 человека на 1000 человек населения и увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2007 года на 14,5%.
Число умерших, зарегистрированных в январе - ноябре 2008 года, составило 349 человека и увеличилось по сравнению с январем - ноябрем 2007 года на 17 человек. Показатель общей смертности составил 16,3 человека на 1000 человек населения и увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2007 года на 5,2%.
Правонарушения
В 2008 году на территории Алтайского района зарегистрировано 147 преступлений, предварительное следствие по которым обязательно, что составило 43,1% от общего числа преступлений. По сравнению с 2007 годом их число уменьшилось на 19,2%.
Из числа преступлений, зарегистрированных в 2008 году, 51 отнесено к тяжким и особо тяжким преступлениям (на 34,6% меньше, чем в 2007 году). Доля подобных преступлений в общем их числе составила 15%.
В 2008 году число зарегистрированных преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков, увеличилось по сравнению с 2007 годом на 26,7%. Среди преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков, 89,5% составляли факты незаконного производства, сбыта, пересылки, приобретения, изготовления, переработки, а также нарушения правил оборота наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов.
В 2008 году количество выявленных лиц, совершивших преступления, уменьшилось на 30% по сравнению с 2007 годом.
Важным этапом мониторинга социально-экономического развития муниципального образования является нормированный интегральный показатель (НИП). В 2008 году значение НИП по муниципальному образованию Алтайский район составило 0,472 - уровень выше среднего, по сравнению с 2007 годом (0,487) значение НИП уменьшилось на 0,015, но, несмотря на это, уровень социально-экономического развития Алтайского района остался выше среднего. В итоге муниципальное образование Алтайский район по значению НИП среди муниципальных образований занимает пятое место.
2.Концепция Программы реформирования муниципальных финансов в муниципальном образовании Алтайский район на 2009 - 2011 годы
Предлагаемая концепция Программы реформирования муниципальных финансов муниципального образования Алтайский район на 2009 - 2011 годы предполагает комплексную реализацию мероприятий, направленных на достижение стратегической цели по улучшению качества управления муниципальными финансами муниципального образования Алтайский район посредством:
- стабилизации бюджетной системы муниципального образования;
- улучшения качества администрирования бюджета за счет повышения прозрачности бюджета и качества его планирования;
- повышения эффективности и результативности расходов бюджета;
- совершенствования использования местных экономических потенциалов развития.
Программа предусматривает не только механизмы ее реализации, но и инструменты по оценке результатов. Достижение комплексного результата повышения эффективности и качества управления финансами муниципального образования Алтайский район заключается в повышении качества конечного продукта бюджетной системы - предоставляемых населению муниципального образования бюджетных услуг.
2.1.Обоснование необходимости проведения реформы
С целью стимулирования экономических реформ, активизации процессов финансового оздоровления, содействия реформированию бюджетной сферы и бюджетного процесса органами местного самоуправления муниципального образования Алтайский район принято решение о необходимости разработки и последующей реализации Программы реформирования.
За последние годы был предпринят ряд мер, направленных на совершенствование управления финансами муниципального образования Алтайский район. В число этих мер вошли:
- проведение мероприятий по стабилизации и снижению кредиторской задолженности бюджета муниципального образования Алтайский район;
- опубликование в средствах массовой информации нормативных правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики.
В то же время ряд существующих проблем муниципального образования требует решения.
Анализ состояния муниципальных финансов, несмотря на значительный прогресс в направлении создания эффективной системы управления муниципальными финансами, показывает, что некоторые ее элементы функционируют с недостаточно высокой степенью эффективности и требуют разработки мероприятий по их совершенствованию. Основные из них:
- необеспеченность расходных обязательств муниципального образования Алтайский район, определенных нормативно-правовыми актами, доходными источниками;
- процедура выравнивания бюджетной обеспеченности территории нуждается в совершенствовании, необходимо усилить составляющие, которыми мотивируют органы местного самоуправления района к повышению доходного потенциала территории, а также количества и качества предоставляемых бюджетных услуг;
- система управления расходами бюджета, где необходимо отметить недостаточные контроль и анализ за эффективностью и результативностью бюджетных расходов;
- поставленные задачи по оказанию полноценных и качественных бюджетных услуг населению района требуют детальной конкретизации.
Анализ проблем в финансово-бюджетной сфере муниципального образования Алтайский район демонстрирует необходимость проведения комплексного реформирования муниципальных финансов в соответствии с основными направлениями бюджетной и административной реформ, в частности: совершенствование бюджетной политики в среднесрочном периоде, повышение эффективности системы управления муниципальными финансами и внедрение новой культуры муниципального управления, ориентированной на предоставление высококачественных бюджетных услуг населению.
Предлагаемая Программа реформирования предполагает не только реализацию ряда мероприятий, решающих существующие проблемы и создающих потенциал для перехода на более качественный уровень управления, но и предусматривает механизмы, с помощью которых это станет возможным.
Администрация муниципального образования Алтайский район, ставя перед собой задачу повышения эффективности использования бюджетных средств, закрепления благоприятных условий для экономического роста, считает необходимым проведение реформирования системы муниципальных финансов.
2.2.Цели и задачи Программы реформирования
Данная Программа реформирования - неотъемлемая и важная часть общей стратегии динамичного социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район. Программа реформирования является комплексным документом модернизации и совершенствования всех аспектов управления муниципальными финансами Алтайского района.
Главная цель Программы реформирования - создание механизма непрерывного совершенствования управления муниципальными финансами.
В соответствии со стратегической целью основными целями реформирования финансов на муниципальном уровне являются:
- улучшение качества администрирования бюджета муниципального образования Алтайский район;
- повышение прозрачности и качества бюджетного планирования;
- повышение эффективности и результативности бюджетных расходов;
- создание благоприятных условий для устойчивого социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район;
- повышение удовлетворенности населения муниципального образования деятельностью органов местного самоуправления и качеством предоставляемых населению муниципальных бюджетных услуг;
- совершенствование механизмов эффективного управления муниципальным имуществом;
- реализация мероприятий, направленных на поддержку малого и среднего предпринимательства;
- создание благоприятных условий для увеличения доходной базы бюджета муниципального образования Алтайский район.
Цели Программы реформирования, обусловленные результатами анализа текущего состояния муниципальных финансов муниципального образования Алтайский район, призваны устранить основные недостатки в управлении общественными финансами в ходе реализации основных мероприятий Программы реформирования.
Для достижения поставленных целей и повышения качества управления общественными финансами в рамках реализации Программы реформирования необходимо решение следующих задач:
- повышение эффективности и результативности бюджетных расходов;
- совершенствование системы бюджетирования, ориентированного на результат, разработка и утверждение стандартов качества бюджетных услуг;
- совершенствование системы оценки качества предоставляемых муниципальных бюджетных услуг, эффективности;
- совершенствование системы среднесрочного финансового планирования;
- мобилизация финансовых ресурсов на улучшение социально-экономического положения в муниципальном образовании;
- оздоровление финансового состояния предприятий жилищно-коммунального хозяйства;
- создание условий для развития доходной базы;
- повышение эффективности использования муниципального имущества;
- повышение инвестиционной привлекательности муниципального образования;
- устранение административных барьеров, развитие конкуренции на рынке товаров и услуг, укрепление социального статуса и повышение престижа малого предпринимательства;
- повышение эффективности использования муниципального имущества;
- повышение эффективности использования муниципальной земли;
- совершенствование долговой политики;
- внедрение актуальных механизмов повышения открытости управления муниципальными финансами.
Решение этих задач в полной мере возможно только в условиях внедрения в бюджетный процесс новых технологий управления муниципальными финансами, в которых акцент с управления затратами перенесен на качественное исполнение функций.
2.3.Текущее состояние в разрезе основных направлений реализации Программы реформирования
В рамках реформы "Среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результат" проводятся:
- мониторинг исполнения бюджета муниципального образования Алтайский район и совершенствование процедур его параметров;
- ежегодная инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих ведомственных и муниципальных целевых программах;
- сравнительная оценка потребности в предоставляемых муниципальных услугах (работах) юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг (работ), предоставляемых в области образования, здравоохранения, культуры, жилищно-коммунальной сферы) и фактически предоставленных услуг юридически и физическим лицам;
- оценка результативности и эффективности произведенных бюджетных расходов и учет результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год;
- проведение опросов населения в разрезе поселений о качестве предоставления муниципальных услуг;
- ежегодный мониторинг основных показателей деятельности главных распорядителей (распорядителей) средств местного бюджета и учет результатов мониторинга при формировании проекта бюджета;
- обеспечение своевременного исполнения бюджетных обязательств муниципального образования и погашение образовавшейся кредиторской задолженности;
- оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения.
В рамках "Политики муниципального образования в отношении налоговой базы" проводятся:
- проведение анализа причин возникновения налоговой недоимки по местным налогам в бюджет муниципального образования Алтайский район;
- реализация мероприятий Программы, направленной на поддержку малого и среднего предпринимательства;
- анализ освоения инвестиционных площадок за период реформирования, отражающий социально-экономический эффект для муниципального образования за счет реализации инвестиционных проектов.
В рамках "Эффективности преобразований в жилищно-коммунальной сфере":
- ежемесячный контроль за недопущением кредиторской задолженности бюджетных учреждений за жилищно-коммунальные услуги перед предприятиями жилищно-коммунального хозяйства;
- ежемесячный контроль за собираемостью платежей населения за жилищно-коммунальные услуги.
В рамках совершенствования "Долговой политики" проводятся:
- ежемесячный анализ кредиторской задолженности;
- оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения.
В рамках "Управления собственностью":
- ведение реестра муниципального имущества;
- оценка эффективности управления муниципальным имуществом;
- оценка эффективности управления землей;
- признание права собственности муниципального образования на земельные участки, образованные в счет земельных долей, собственники которых не распоряжались ими в течение трех и более лет с момента приобретения прав на земельную долю (невостребованные земельные доли).
Анализ текущего состояния дает представление о реальности поставленных целей по созданию системы управления, ориентированной на повышение качества предоставления бюджетных услуг населению, мониторингу эффективности и результативности бюджетных расходов и использованию механизмов обратной связи с населением для оценки качества работы учреждений бюджетной сферы и органов власти и их достижимости через реализацию основных направлений реформирования, определенных Программой реформирования.
Анализ данных приводится во второй части Программы реформирования отдельно по каждому направлению.
2.4.Ожидаемые результаты реализации
Программы реформирования по направлениям
Поставленные цели и задачи реформы потребуют существенных усилий и напряженной работы всех структурных подразделений Администрации муниципального образования Алтайский район. Комплексный подход к реализации Программы реформирования позволит обеспечить достижение ее стратегической цели: улучшить качество управления муниципальными финансами, позволяющее создать условия для стабильного повышения качества жизни. Исходя из заявленных целей, уже сегодня можно определить ожидаемые результаты и определить качественный эффект, который должен быть получен в период реализации Программы реформирования с 2009 по 2011 годы.
Ниже приведен перечень ожидаемых результатов в разрезе основных направлений реформирования.
По направлению "Среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результат":
в рамках реализации мероприятий данного направления будут достигнуты следующие результаты:
- создание механизмов, обеспечивающих прозрачность и открытость бюджетного процесса и информации о финансовом состоянии муниципального сектора для общественности;
- повышение экономической эффективности бюджетных расходов;
- повышение качества финансового планирования и финансового контроля;
- повышение самостоятельности участников бюджетного процесса за счет делегирования бюджетных полномочий в рамках реализации Программы реформирования;
- уточнение перечня бюджетных услуг, оказываемых за счет средств местного бюджета, разработка и мониторинг стандартов качества бюджетных услуг;
- сокращение нерациональных расходов за счет оптимизации состава предоставляемых бюджетных услуг;
- повышение ответственности получателей бюджетных средства за организацию работы с финансовыми документами, обеспечение предсказуемости ресурсов бюджетополучателей и, как следствие, создание стимулов для оптимизации расходов;
- повышение эффективности использования средств, полученных учреждениями от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности;
- повышение удовлетворенности населения муниципального образования предоставляемыми бюджетными услугами.
Ожидаемый эффект:
- оптимизация перечня основных социальных услуг и повышение качества предоставляемых бюджетных услуг за счет внедрения стандартов качества предоставления бюджетных услуг;
- повышение доли бюджетных расходов (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий), которые имеют стандарты качества предоставления бюджетных услуг, до 50% и выше;
- повышение эффективности использования средств бюджета за счет оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год;
- применение практики реализации муниципальных целевых программ ведомственных целевых программ и их оценки на основании индикаторов оценки результативности планируемых результатов;
- увеличение доли муниципальных целевых и ведомственных целевых программ в общем объеме расходов бюджета;
- формирование сбалансированного и реалистичного бюджета муниципального образования Алтайский район на очередной финансовый год;
- отсутствие прироста кредиторской задолженности.
По направлению "Политика муниципального образования в отношении налоговой базы":
в рамках реализации мероприятий данного направления будут достигнуты следующие результаты:
- выявление причин возникновения налоговой недоимки по местным налогам в бюджет муниципального образования Алтайский район в результате проведенного анализа;
- оказание консультационной и организационной поддержки малого и среднего предпринимательства;
- реализация мероприятий Программы, направленной на поддержку малого и среднего предпринимательства.
Ожидаемый эффект:
- сокращение суммы налоговой недоимки по сравнению с предыдущим отчетным годом;
- увеличение поступлений в бюджет от результатов деятельности малого и среднего предпринимательства.
По направлению "Эффективность преобразования в жилищно-коммунальной сфере":
- выявление причин задолженности населения за ЖКУ, принятие мер по ее сокращению;
- модернизация котельного оборудования, центральных тепловых пунктов, тепловых и водопроводно-канализационных сетей с применением новых технологий, позволяющих снижать непроизводительные расходы и экономить ресурсы.
Ожидаемый эффект:
- доведение уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги до 100%,
- сокращение дотаций организациям на покрытие выпадающих доходов;
- собираемость платежей населения в текущем финансовом году не менее 90% от общего объема начисленных платежей.
По направлению "Долговая политика" необходимо обеспечить:
- контроль за состоянием кредиторской задолженности, ежемесячный анализ;
- запрет на принятие муниципальными бюджетными учреждениями и унитарными предприятиями обязательств, не покрываемых источниками финансирования.
Ожидаемый эффект:
- общий результат совершенствования муниципальной долговой политики ожидается в сокращении долговой нагрузки на бюджет и снижении расходов на обслуживание муниципального долга в сопоставимых условиях;
- объем краткосрочной задолженности (срок погашения которой составляет менее одного года) менее 10% доходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) и не превышает среднемесячных расходов бюджета.
По направлению "Управление собственностью":
- инвентаризации текущего состояния объектов муниципальной собственности для повышения эффективности использования муниципальной собственности и оптимизации ее структуры;
- ведение реестра муниципального имущества с целью систематического учета величины и структуры муниципальной собственности муниципального образования Алтайский район;
- государственная регистрация права собственности муниципального образования Алтайский район на земельные участки, сформированные из невостребованных земельных долей, ввод информации в автоматизированные базы данных;
- ведение доступного для физических и юридических лиц реестра земельных участков, которые могут быть переданы в аренду или на ином праве, также позволит более рационально использовать земельные участки муниципального образования Алтайский район.
Ожидаемый эффект:
- формирование баланса имущества муниципального образования Алтайский район, что является непременным условием выполнения задачи привлечения инвестиций путем предоставления гарантий инвесторам не за счет доходов бюджета, а за счет реальных активов;
- повышение оборотоспособности муниципального имущества;
- увеличение доходов бюджета на основе эффективного управления муниципальной собственностью;
- увеличении доходов бюджета за счет роста поступлений от использования и реализации земельных участков;
- обеспечение оперативности и качества принятия управленческих решений по распоряжению земельными участками и прочно связанными с ними объектами недвижимости, находящимися в муниципальной собственности.
Реализация мероприятий Программы реформирования формирует также так называемый "отложенный эффект", связанный со структурными изменениями в форме и способах осуществления полномочий муниципальной власти и содержании решаемых задач. Учитывая это, эффект от реализации Программы реформирования и проводимых преобразований будет сказываться и в последующие годы.
2.5.Этапы реализации Программы реформирования
Комплексный план реализации Программы реформирования включает в себя следующие основные этапы:
Анализ исходного состояния - проведение анализа исходного состояния муниципальных финансов муниципального образования Алтайский район по состоянию на 01.01.2009;
1-й этап - реализация мероприятий Программы реформирования, завершение которых планируется осуществить в срок до 1 октября 2010 года;
2-й этап - реализация мероприятий Программы реформирования, завершение которых планируется осуществить в срок до 31 декабря 2011 года.
Очередность выполнения мероприятий в рамках этапов определена исходя из анализа текущего состояния, готовности органа местного самоуправления к проводимым реформам, а также исходя из принципов сбалансированности финансовых и трудовых ресурсов, последовательности и взаимообусловленности реализуемых мероприятий.
План мероприятий по реализации первого и второго этапов Программы реформирования с указанием перечня проводимых мероприятий и структурных подразделений, ответственных за реализацию конкретного мероприятия, приведен в приложении 2 к Программе реформирования.
3.Мероприятия Программы реформирования муниципальных финансов в муниципальном образовании Алтайский район на 2009 - 2011 годы
3.1.Общие положения мероприятий Программы реформирования
Реализация Программы реформирования производится в два этапа.
Первый этап - анализ текущего положения, разработка и утверждение основополагающих принципов и методологии по направлениям реформирования.
Второй этап - завершение работы по выбранным направлениям, проведение оценки достигнутых результатов, а также осуществление ряда публикаций в средствах массовой информации и (или) сети Интернет о проведенных мероприятиях и достигнутых результатах.
Первый этап начинается с момента утверждения Программы реформирования и заканчивается 1 октября 2010 г. Основные задачи, решаемые на первом этапе реализации Программы реформирования, заключаются в проведении аналитических процедур и подготовке нормативных оснований для дальнейших шагов в направлении реформирования, а также первоочередные практические действия по реформе финансовой системы.
Второй этап начинается с 1 октября 2010 г. и заканчивается 31 декабря 2011 г. Этот этап соответствует активной фазе реализации мероприятий Программы реформирования. На данном этапе необходимо получить конкретные результаты по всем обозначенным в Программе направлениям реформирования.
В период с 1 июля 2011 г. по 31 декабря 2011 г. - подведение итогов реализации Программы реформирования. В этот срок необходимо провести оценку результативности действий конкретных исполнителей и выбранных путей достижения поставленных целей. Исходя из проведенной оценки, осуществляется решение вопроса стимулирования конкретных исполнителей, завершаются расчеты. Немаловажной задачей, решаемой в этот период времени, является закрепление достигнутых успехов, занятых позиций, обеспечение безвозвратности запущенных процессов. Здесь также решается вопрос о дальнейших поступательных действиях по совершенствованию системы общественных финансов. Также в эти сроки нужно будет подготовить отчет о результатах достигнутых в ходе реализации Программы реформирования. Отчет о результатах Программы подлежит опубликованию в СМИ и (или) сети Интернет.
В связи с тем, что в ходе реализации Программы реформирования могут возникать определенные сложности и не учтенные при ее подготовке проблемы, план реформирования предусматривает возможность альтернативной замены одного мероприятия другим, в той же мере обеспечивающим достижение нужного результата.
3.2.Среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результат
3.2.1.Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и муниципальных целевых программ
Анализ текущего состояния
Структура социальных потребностей, а значит, и социальных программ, включает в себя круг вопросов, связанных с благосостоянием людей, условиями их труда и быта, состоянием экологии, с организацией здравоохранения, образования и т.д. Более того, взаимосвязь и взаимодействие социальной и экономической сфер столь очевидны и сильны, что планировать и осуществлять их развитие можно только на основе комплексного программного подхода.
Администрация муниципального образования Алтайский район имеет многолетний опыт разработки и реализации муниципальных и ведомственных целевых программ. В настоящий момент в районе действуют 22 муниципальные целевые программы и 7 ведомственных целевых программ. При этом период планирования постепенно увеличивается. Так, муниципальные целевые программы "Социальное развитие села в муниципальном образовании Алтайский район" рассчитана на 2008 - 2012 годы и "Строительство и приобретение жилья для работников бюджетной сферы муниципального образования Алтайский район" рассчитана на 2006 - 2015 годы.
В муниципальном образовании Алтайский район действует инвестиционная программа по софинансированию расходных обязательств поселений, которая утверждена решением Совета депутатов муниципального образования Алтайский район от 26.11.2007 N 107 "Об утверждении инвестиционной программы "Развитие жилищно-коммунального комплекса муниципального образования Алтайский район на 2008 - 2010 годы", данная Программа включает в себя комплекс мероприятий, повышающих надежность функционирования коммунальных систем жизнеобеспечения, а также обеспечивающих комфортные и безопасные условия проживания людей, мероприятия по модернизации объектов жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования, данная Программа размещена в сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район.
В соответствии с Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 20.07.2007 N 452 "О Порядке разработки, утверждения и реализации бюджетных целевых программ в муниципальном образовании Алтайский район" в муниципальном образовании Алтайский район разрабатываются, утверждаются и реализуются муниципальные целевые программы, данное Постановление размещено в сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район. Ведомственные целевые программы утверждаются приказом субъекта бюджетного планирования в соответствии с Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 20.07.2007 N 452.
В данное Постановление внесены изменения и дополнения Постановлениями Администрации муниципального образования Алтайский район от 11.02.2009 N 54 "О внесении изменений и дополнений в Порядок разработки, утверждения и реализации бюджетных целевых программ в муниципальном образования Алтайский район, утвержденный Постановлением Главы муниципального образования Алтайский район от 20.07.2007 N 452", и N 135 от 27.03.2009 "О внесении изменений и дополнений в Порядок разработки, утверждения и реализации бюджетных целевых программ в муниципальном образования Алтайский район, утвержденный Постановлением Главы муниципального образования Алтайский район от 20.07.2007 N 452, с учетом изменений и дополнений согласно Постановлению от 11.02.2009 N 54", данные Постановления размещены в сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район.
Для обеспечения оценки результатов эффективности муниципальных и ведомственных целевых программ в муниципальном образовании Алтайский район разработаны целевые индикаторы, то есть количественные показатели эффективности реализации целевой программы, отражающие степень достижения цели и решения задач целевой программы. Проведенный на основании индикативных показателей сравнительный анализ отражает влияние программ на уровень социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район, позволяет своевременно корректировать механизм реализации программ, уточнять основные целевые показатели. На основании представленных данных разработчиками муниципальных и ведомственных целевых программ проведен анализ эффективности результатов реализации программ в муниципальном образовании Алтайский район за 2008 год, данный анализ размещен в сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район.
Муниципальные целевые программы публикуются в районной газете "Сельская правда" и сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район по мере утверждения. Ведомственные целевые программы в сфере здравоохранения на 2008 год утверждены приказом Муниципального учреждения здравоохранения Белоярская центральная районная больница от 06.10.2008 N 284 "Об утверждении ведомственных целевых программ в МУЗ Белоярская ЦРБ на 2009 год", размещены в районной газете "Сельская правда" от 16.04.2009 N 56 и сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район.
Все действующие муниципальные целевые программы включены в комплексную программу социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район.
Разработка и принятие Программы комплексного социально-экономического развития муниципального образования как инструмента перспективного планирования способствует не только выявлению закономерностей развития территории, но и достижению устойчивого самостоятельного развития местного сообщества. Исходя из этого функция, связанная с разработкой и реализацией таких программ, стала одной из основных в управленческой практике деятельности местных органов власти.
Решением Совета депутатов муниципального образования Алтайский район от 25.05.2006 N 47 "Положение о порядке разработки и принятия планов и программ социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район" утверждено Положение, регламентирующее разработку и утверждение Программы социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район, установлена система прогнозирования социально-экономического развития муниципального образования на среднесрочную перспективу.
Решением Совета депутатов муниципального образования Алтайский район N 59 от 23.06.2006 "Об утверждении комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район на 2007 - 2010 годы" утверждена "Комплексная программа социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район на 2007 - 2010 годы". В рамках настоящей Программы рассматривается конкретный комплекс мероприятий, направленных на создание благоприятных условий для развития предпринимательского сектора, развития инфраструктуры района, улучшения жизненных условий населения, по обеспечению эффективного расходования общественных ресурсов в муниципальном образовании Алтайский район и средств, отведенных на социальные нужды. Данная Программа опубликована в газете "Сельская правда" N 98 - 99 от 08.07.2006 и размещена в сети Интернет.
В рамках реализации Программы реформирования проводится ежегодный мониторинг исполнения Программы социально-экономического развития района Алтайский район, муниципальных целевых программ, ведомственных целевых программ. Мониторинг и оценка выполнения принятой Программы социально-экономического развития района используются для оценки выполнения мероприятий, предусмотренных Программой, а также их эффективности. Таким образом, создается основа для механизма "обратной связи" в ходе муниципального управления, необходима коррекция среднесрочного планирования, уточнения текущих планов.
В "Комплексную программу социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район на 2007 - 2010 годы" внесены изменения и дополнения решением Совета депутатов муниципального образования Алтайский район от 25.12.2008 N 137 "О внесении изменений и дополнений в приложение к решению Совета депутатов муниципального образования Алтайский район 23.06.2006 N 59 "Об утверждении комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район на 2007 - 2010 годы" и опубликованы в газете "Сельская правда" N 8 от 22.01.2009 и сети Интернет.
По мере отработки методов планирования и оценки результативности будет обеспечиваться частичное замещение сметного финансирования расходов на программно-целевое бюджетное планирование. Проектом бюджета муниципального образования Алтайский район планируются не только объемы выделения средств по различным статьям, но и цели и задачи структурных подразделений Администрации муниципального образования Алтайский район, сформулированные ими программы и показатели.
План реформирования
В рамках реализации Программы реформирования по данному направлению в муниципальном образовании Алтайский район предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:
- проведение ежегодной инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих ведомственных и муниципальных целевых программах муниципального образования Алтайский район;
- мониторинг эффективности реализации ведомственных и муниципальных целевых программ муниципального образования Алтайский район, а также процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.
Методы программно-целевого бюджетного планирования, применяемые в настоящее время в районе, нуждаются в совершенствовании. Дальнейшее формирование муниципальных целевых и среднесрочных ведомственных программ расходов позволит реально оценить функции и задачи ведомств муниципального образования, оценить результаты осуществления функций и задач этих ведомств для главных распорядителей бюджетных средств.
Кроме того, эффект реализации программ должен проявиться не только в охватываемых программах сферах, но и других секторах экономической деятельности и в экономике района в целом.
Возможные альтернативы
В данном направлении не существует альтернативы. Наличие муниципальных целевых программ в муниципальном образовании Алтайский район позволяет в значительной мере повысить эффективность управления, минимизировать издержки как в социальном секторе, так и в секторе реальной экономики. Поскольку развитие - процесс управляемый, органы местного самоуправления, задумываясь о долгосрочном развитии, неизбежно приходят к необходимости планирования развития территорий.
Оценка рисков
Наличие в муниципальном образовании действующих муниципальных целевых программ, входящих в состав Программы социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район, не порождает каких-либо рисков.
В рамках реализации ведомственных целевых программ основным риском выступают временные ограничения по их выполнению в предусмотренные сроки. В первую очередь, это связано с необходимостью увязать процесс подготовки ведомственных программ с процессом по выделению бюджетных услуг, их описанию и формированию стандартов услуг. Только после получения перечня услуг, их характеристик появится возможность приступить к определению первоначальных бюджетов, за счет которых должны финансироваться бюджетные услуги.
3.2.2.Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг (работ) юридическим и физическим лицам
Анализ текущего состояния
В целях совершенствования бюджетного процесса в муниципальном образовании Алтайский район, обеспечения результативного, экономичного и эффективного расходования средств, повышения ответственности получателей бюджетных средств в эффективном расходовании финансовых ресурсов, планирования достижения конкретных результатов, а также в целях оптимизации бюджетных расходов принято Постановление от 29.07.2005 N 484 "О совершенствовании бюджетного процесса в муниципальном образовании Алтайский район".
Данным Постановлением утверждены:
1.Перечень бюджетных услуг, оказываемых в муниципальном образовании Алтайский район;
2.Методические рекомендации по проведению оценки потребности и качества предоставляемых бюджетных услуг;
3.Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета муниципального образования Алтайский район.
Порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходной части бюджета муниципального образования Алтайский район утвержден Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 29.12.2006 N 941 "О проведении ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходной части бюджета муниципального образования Алтайский район". В соответствии с которым проведены оценка потребности в предоставлении бюджетных услуг в количественном и суммовом выражении по муниципальному образованию Алтайский район за 2007 год и прогноз до 2011 года с целью эффективного формирования расходов бюджета на 2009 год (опубликовано в газете "Сельская правда" N 191 от 11.12.2008 и размещено в сети Интернет).
В 2009 году в целях совершенствования методов планирования бюджетных расходов приняты Постановления Главы муниципального образования Алтайский район:
1."О совершенствовании бюджетного процесса в муниципальном образовании Алтайский район" от 25.02.2009 N 62. Данным Постановлением утверждены Перечень муниципальных услуг, оказываемых юридическим и (или) физическим лицам, Методические рекомендации по проведению оценки качества, результативности и эффективности бюджетных услуг, оказываемых физическим и (или) юридическим лицам в муниципальном образовании Алтайский район, Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета муниципального образования Алтайский район.
2."О проведении ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и учета результатов оценки при формировании расходной части бюджета муниципального образования Алтайский район" от 13.04.2009 N 174. Настоящий Порядок разработан в целях определения механизма проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и учета ее результатов при формировании расходной части бюджета муниципального образования Алтайский район (далее - местный бюджет). В настоящем Порядке под муниципальной услугой понимаются услуги (работы), оказываемые (выполняемые) в соответствии с муниципальным заданием органами местного самоуправления, бюджетными учреждениями, иными юридическими лицами.
Оценка потребности в предоставлении муниципальных услуг осуществляется с целью:
- обеспечить учет обязательных для предоставления жителям муниципального образования Алтайский район муниципальных услуг, оплачиваемых за счет местного бюджета;
- определить приоритетные направления для эффективного распределения средств местного бюджета по муниципальным услугам;
- обеспечить своевременное предоставление муниципальных услуг жителям муниципального образования Алтайский район в необходимых объемах;
- обеспечить своевременную и полную оплату предоставленных населению муниципальных услуг, если такая оплата должна быть произведена за счет средств местного бюджета.
Органом, осуществляющим общий мониторинг, рассмотрение и учет результатов оценки потребности, является Управление финансов и экономики администрации муниципального образования Алтайский район, функциями которого являются:
- рассмотрение и подготовка заключения о результатах оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении;
- проведение оценки обоснованности стоимости муниципальных услуг;
- свод и обработка представленных структурными подразделениями (управлениями) Администрации муниципального образования Алтайский район данных о прогнозируемых показателях потребности в предоставлении муниципальных услуг;
- использование представленных данных при планировании расходной части местного бюджета на предстоящий финансовый период.
Создание системы учета потребности в предоставлении бюджетных услуг является важнейшим элементом планирования расходной части бюджета муниципального образования Алтайский район. Оценка реальных потребностей общества позволит обеспечить эффективность использования бюджетных средств исходя из интересов населения муниципального образования Алтайский район.
План реформирования
В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:
- публикация материалов оценки в СМИ и сети Интернет ставит в известность жителей муниципального образования Алтайский район о составе услуг, которые им могут быть предоставлены с оплатой за счет бюджетных средств, и приоритетах в их финансировании;
- использование перечня индикаторов спроса на муниципальные услуги для межмуниципального сравнения;
- выявление потребности в муниципальных услугах путем опроса населения, должен быть разработан и утвержден Порядок проведения опроса населения;
- результаты анализа состояния бюджета (значение индикаторов), проведенных опросов населения должны регулярно публиковаться в СМИ и сети Интернет.
Возможные альтернативы
Альтернативы созданию системы учета предоставляемых бюджетных услуг практически нет, поскольку проведение в дальнейшем существующей политики только усиливает давление на бюджет и не ведет к повышению эффективности бюджетных расходов.
Оценка рисков
Наибольшая трудность при формировании системы бюджетных услуг как учетных единиц и построении на этой базе мониторинга потребностей жителей района в их предоставлении заключается, прежде всего, в отсутствии институциональной организации сбора и учета мнения потребителей по всему спектру бюджетных услуг. Кроме того, разворачивание системы учета потребностей при планировании и оказании бюджетных услуг со стороны муниципалитета может потребовать значительных временных, организационных и финансовых издержек.
3.2.3.Стандартизация муниципальных услуг (работ)
Анализ текущего состояния
В целях обеспечения результативного и эффективного расходования средств бюджета муниципального образования Алтайский район, повышения ответственности получателей бюджетных средств в эффективном расходовании финансовых ресурсов, совершенствования методов планирования бюджетных расходов на основе учета планируемых результатов деятельности субъектов бюджетного планирования принято Постановление Главы муниципального образования Алтайский район "О совершенствовании бюджетного процесса в муниципальном образовании Алтайский район" от 25.02.2009 N 62. В соответствии с Перечнем муниципальных услуг, утвержденным данным Постановлением, Главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального образований Алтайский район разработаны и утверждены ведомственными приказами стандарты качества бюджетных услуг, оказываемых физическим и (или) юридическим лицам, и системы индикаторов, характеризующие качество, результативность и эффективность бюджетных услуг, оказываемых физическим и (или) юридическим лицам.
Стандарты качества бюджетных услуг разрабатываются и применяются исходя из необходимости наиболее полного удовлетворения потребителей и обеспечения доступности бюджетных услуг.
Оценка качества, результативности и эффективности проводится в соответствии с утвержденными стандартами качества бюджетных услуг и на основе индикаторов, характеризующих качество, результативность и эффективность, утвержденных ГРБС.
Ежегодно проводится оценка выполнения подведомственными бюджетными организациями (учреждениями) требуемых результатов деятельности на основе системы индикаторов, характеризующих качество, результативность и эффективность бюджетных услуг с включением данной оценки в доклады о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета муниципального образования Алтайский район.
План реформирования
В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:
- ежегодно проводить оценку выполнения подведомственными бюджетными организациями (учреждениями) требуемых результатов деятельности на основе системы индикаторов, характеризующих качество, результативность и эффективность бюджетных услуг с включением данной оценки в доклады о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета муниципального образования Алтайский район;
- ежегодно использовать оценку качества в соответствии с утвержденными стандартами при формировании расходов на очередной финансовый год, размещение данных оценки в сети Интернет.
Возможные альтернативы
В отношении стандартов качества в качестве альтернативы может рассматриваться введение повышенных требований к качеству услуг по сравнению с их уровнем, определенным на основе федерального, республиканского законодательства и ведомственных нормативных актов. При этом нужно учитывать вероятность увеличения стоимости услуг в связи с повышением требований к их качеству и финансовые возможности бюджета.
Оценка рисков
Основной риск реализации плана заключается в сложности разработки стандартов качества для бюджетных услуг, имеющих сложную конституцию их оказания (образование, здравоохранение, культура), и многообразии самих потребителей. Это трудность методологического плана, требующая значительных усилий на этапе выделения бюджетных услуг и последующего описания их результата.
3.2.4.Формирование гражданского общества, работа органов местного самоуправления с населением
Анализ текущего состояния
Постановлением Главы муниципального образования Алтайский район "О совершенствовании бюджетного процесса в муниципальном образовании Алтайский район" от 25.02.2009 N 62 утверждены Методические рекомендации о порядке проведения социологических опросов. В результате социологического опроса выявляются мнения населения о востребованности тех или иных бюджетных услуг, их качестве, непосредственно затрагивающих интересы населения, а также осуществляется сбор данных о социально-экономическом положении различных социально-демографических групп населения Алтайского района и об уровне потребности предлагаемого перечня бюджетных услуг. Главные распорядители средств (ГРБС) являются ответственными за проведение опроса. Опрос должен проводиться на территориях не менее 5 муниципальных образований поселений.
План реформирования
В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:
- утверждение постановлением Главы муниципального образования Алтайский район Порядка проведения социологических опросов населения о качестве предоставляемых муниципальных услуг, включая требования о систематичности проведения опросов;
- проведение опросов населения о качестве предоставляемых муниципальных услуг в разрезе поселений, проведение сравнительного анализа, размещение данных результатов в сети Интернет.
Возможные альтернативы
Проведение опросов населения о качестве предоставляемых муниципальных услуг может проводится как ГРБС, так и по договорам специализированными организациями. Форма и содержание опросных листов и анкет могут быть как индивидуальными для муниципального района, так и едиными на территории Республики Хакасия.
Оценка рисков
Основной риск реализации плана заключается в том, что со стороны муниципалитета могут потребоваться значительные временные, организационные и финансовые издержки.
3.2.5.Внедрение инструментов управления по результатам
Анализ текущего состояния
Оценка эффективности расходования бюджетных средств производится для повышения результативности и социально-экономической эффективности бюджетных расходов, а также для принятия своевременных мер по повышению результативности и социально-экономической эффективности бюджетных расходов либо для прекращения финансирования неэффективных расходов. Для проведения оценки эффективности и результативности бюджетных расходов применялась Методика индикативной оценки, утвержденная Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 02.03.2005 N 125 "Об утверждении Порядка разработки и общих требованиях к системе индикаторов результативности бюджетных услуг".
Переход к бюджетированию, ориентированному на результат, предполагает изменение характера ответственности получателей бюджетных средств за эффективность использования бюджетных ресурсов. На получателей бюджетных средств возлагается ответственность не только за целевое использование бюджетных ресурсов, а также за достижение с помощью этих ресурсов поставленных целей и задач.
В целях анализа эффективности расходования бюджетных средств и эффективности предоставления бюджетных услуг в Управление финансов и экономики администрации муниципального образования Алтайский район ежегодно Управлением образования администрации муниципального образования Алтайский район, Управлением культуры и кино администрации муниципального образования Алтайский район, Муниципальным учреждением здравоохранения "Белоярская ЦРБ" предоставляются доклады "О результатах и основных направлениях деятельности распорядителей средств бюджета муниципального образования Алтайский район". Данные доклады анализируются специалистами отдела экономики УФЭ МО Алтайский район, на основании полученных данных формируются расходы на предстоящий период.
Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 29.07.2005 N 484 "О совершенствовании бюджетного процесса в муниципальном образовании Алтайский район" утверждены Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета муниципального образования Алтайский район.
Распоряжением от 02.03.2005 N 44-р "Об утверждении состава комиссии и Плане мероприятий по оптимизации бюджетных расходов" утверждена комиссия по оптимизации бюджетных расходов.
Постановлением от 09.06.2008 N 339 "Об условиях и порядке формирования муниципального задания" утверждено Положение об условиях и порядке формирования муниципального задания. Задания по предоставлению объема бюджетных услуг являются целевыми параметрами уровня удовлетворения спроса на бюджетные услуги, которые должны быть достигнуты структурными подразделениями Администрации муниципального образования Алтайский район при исполнении утвержденного бюджета.
Порядок ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки утвержден Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 29.12.2006 N 941 "О проведении ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходной части бюджета муниципального образования Алтайский район", в соответствии с которым проведены оценка потребности в предоставлении бюджетных услуг в количественном и суммовом выражении по муниципальному образованию Алтайский район за 2007 год и прогноз до 2011 года с целью эффективного формирования расходов бюджета на 2009 год (опубликовано в газете "Сельская правда" N 191 от 11.12.2008 и размещено в сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район).
Утвержденная Методика используется на практике: на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования и реестра расходных обязательств разрабатываются среднесрочный финансовый план и бюджет на очередной финансовый год, распорядителями (получателями) средств составляются доклады о результатах и основных направлениях деятельности, таким образом, осуществляется взаимосвязь основных элементов стратегического социально-экономического и финансового планирования в рамках бюджетирования, ориентированного на результат.
Проведена оценка результативности и эффективности производимых расходов за счет средств муниципального образования Алтайский район за 2008 год и плановый период до 2012 года с целью качественного формирования бюджета 2010 года с учетом достигнутых результатов расходов. Данная оценка размещена в сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район.
В 2009 году в целях совершенствования методов планирования бюджетных расходов принято Постановление Главы муниципального образования Алтайский район "О совершенствовании бюджетного процесса в муниципальном образовании Алтайский район" от 25.02.2009 N 62. Данным Постановлением утверждены Методические рекомендации по проведению оценки качества, результативности и эффективности бюджетных услуг, оказываемых физическим и (или) юридическим лицам в муниципальном образовании Алтайский район, Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета муниципального образования Алтайский район.
План реформирования
В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:
- проведение ежегодной оценки результативности и эффективности произведенных бюджетных расходов и учет результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год, размещение данных оценки в сети Интернет;
- проведение ежегодного мониторинга основных показателей деятельности главных распорядителей (распорядителей) средств местного бюджета и учет результатов при формировании расходов на очередной финансовый год, размещение данных оценки в сети Интернет.
Возможная альтернатива
В отношении индикаторов результативности и эффективности произведенных бюджетных расходов в качестве альтернативы может рассматриваться введение единых индикаторов на основе республиканского законодательства. При этом нужно учитывать вероятность увеличения стоимости услуг в связи с повышением требований к их качеству и финансовые возможности бюджета.
Оценка рисков
Основной риск реализации плана заключается в сложности разработки показателей результативности и эффективности для бюджетных услуг, имеющих сложную конституцию их оказания (образование, здравоохранение, культура), и многообразии самих потребителей. Это трудность методологического плана, требующая значительных усилий на этапе выделения бюджетных услуг и последующего описания их результата.
3.2.6.Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
Анализ текущего состояния
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации формируется Реестр расходных обязательств муниципального образования Алтайский район с целью учета расходных обязательств и определения объема средств бюджета муниципального образования Алтайский район (далее - местного бюджета), необходимых для их исполнения.
Реестр расходных обязательств муниципального образования Алтайский район (далее - Реестр) является сводом (перечнем) нормативных правовых актов и заключенных органами местного самоуправления муниципального образования Алтайский район договоров и соглашений (отдельных статей, пунктов, подпунктов, абзацев нормативных правовых актов, договоров и соглашений), предусматривающих возникновение расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств местного бюджета.
Реестр принимаемых расходных обязательств муниципального образования Алтайский район (далее - Реестр принимаемых обязательств) - документ, содержащий сводную информацию об изменении объема и (или) структуры расходных обязательств муниципального образования Алтайский район на очередной финансовый год и плановый период.
Данные Реестра используются при разработке проекта местного бюджета на очередной финансовый год, среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период, а также при формировании докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств местного бюджета.
При формировании Реестра на очередной финансовый год в части нормативного правового регулирования расходных обязательств муниципального образования Алтайский район используются сведения, указанные в Реестре текущего года. Данные сведения могут уточняться в случаях:
- принятия нормативных правовых актов муниципального образования Алтайский район (заключения соглашений (договоров), предусматривающих возникновение расходных обязательств;
- изменения сроков действия (окончание, продление) действующих расходных обязательств и (или) принятия нормативных правовых актов муниципального образования Алтайский район об изменении объемов средств на исполнение уже действующих расходных обязательств.
При планировании бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств учитываются только те расходные обязательства, которые вошли в Реестр.
Главные распорядители (получатели) средств местного бюджета обязаны:
- проводить анализ действующей нормативной правовой базы;
- определять нормативные правовые акты, договоры и соглашения, обуславливающие расходование средств;
- оценивать объем средств, предусматриваемых на исполнение расходных обязательств;
- обеспечивать своевременное представление разделов Реестра в УФЭ МО Алтайский район.
Поскольку, как показывает практика, в настоящее время превалирует формальный подход к составлению реестра расходных обязательств - исходя из предусматриваемых в бюджете объемов финансирования, а не из существующей правовой базы, - описанный механизм применения реестра расходных обязательств при составлении среднесрочного финансового плана выполнять свои функции в полной мере не может.
При всех обозначенных выше проблемах нельзя отрицать того, что реестр расходных обязательств принес и продолжает приносить пользу: способствует дополнительной систематизации правовых актов, существенно повышает правовую культуру специалистов главных распорядителей бюджетных средств и финансовых органов, позволяет решить локальные проблемы в муниципальных образованиях и муниципальных образованиях поселений, создает основу для оценки выполняемых полномочий.
В муниципальном образовании Алтайский район Реестр расходных обязательств ведется в соответствии с Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 24.04.2008 N 233 "О порядке ведения Реестра расходных обязательств муниципального образования Алтайский район".
Во исполнение статьи 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для обеспечения качественного планирования бюджета муниципального образования Алтайский район приказом Управления финансов и экономики администрации муниципального образования Алтайский район от 23.09.2008 N 53 утверждена Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета, которая определяет порядок расчета бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств.
План реформирования
В рамках Программы реформирования планируется:
1.Публикация в сети Интернет Реестра расходных обязательств муниципального образования Алтайский район и Реестра принимаемых обязательств муниципального образования Алтайский район, начиная с 2008 года.
2.Утверждение уточненного Реестра расходных обязательств муниципального образования Алтайский район на 2009 - 2011 годы и публикация в сети Интернет
3.Разработка и утверждение планового Реестра расходных обязательств муниципального образования Алтайский район на 2010 - 2012 годы и публикация в сети Интернет
4.Разработка и утверждение Реестра принимаемых обязательств муниципального образования Алтайский район на 2010 - 2012 годы и публикация в сети Интернет.
5.Формирование расходной части бюджета 2010 и последующих годов в соответствии с приказом УФЭ МО Алтайский район от 23.09.2008 N 53 "Об утверждении Методики планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования Алтайский район", раздельное планирование бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств.
Возможные альтернативы
В данном направлении Программы реформирования существует альтернатива ведения учета Реестра расходных обязательств в специальном программном продукте для обеспечения прозрачного финансового и юридического контроля составления расходных обязательств, сокращения времени уточнения Реестра, формирования необходимой аналитической отчетности (в том числе сравнение сумм расходных обязательств с текущей бюджетной росписью, группировка сумм расходных обязательств по главным распорядителям бюджетных средств, бюджетной классификации и другим реквизитам). Существенным удобством является то, что пользователи работают в единой среде с бюджетом, с помощью которого автоматизирован процесс исполнения бюджета. Таким образом, нет необходимости принимать/передавать данные между двумя системами для получения аналитических отчетов.
Оценка рисков
Основные риски при составлении Реестра расходных обязательств связаны с выявлением правовых актов, договоров и соглашений, которые обуславливают возникновение расходных обязательств, - тупиковый путь в силу недостаточной четкости формулировок в правовых актах (особенно принятых давно) и неясности правил "перевода" их норм в объемы бюджетного финансирования.
В результате может использоваться обратный подход: предусмотренные в бюджете расходы распределяются в Реестр расходных обязательств между расходными обязательствами, а затем к ним подбираются правовые акты.
3.2.7.Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
Анализ текущего состояния
При исполнении бюджета нередко возникает ситуация, когда поступающие за период доходы не покрывают обязательных расходов, вследствие чего возникают кассовые разрывы.
Возникновение временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования Алтайский район связано, как правило, со следующими основными причинами:
- во-первых, с недостатком поступления собственных доходов местного бюджета на покрытие расходной части бюджета;
- во-вторых, с сезонным увеличением расходов на выплату заработной платы и отпускных работникам бюджетной сферы;
- в-третьих, сезонное увеличение расходов на подготовку предприятий жилищно-коммунального хозяйства и организаций бюджетной сферы к осенне-зимнему периоду;
- в-четвертых, несвоевременное возмещение расходов от вышестоящих бюджетов.
В муниципальном образовании Алтайский район в 2008 году проводится ежеквартальный анализ просроченной задолженности и прироста кредиторской задолженности.
В муниципальном образовании Алтайский район принято Постановление от 16.09.2005 N 652 "Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва для их финансирования" (напечатано в газете "Сельская правда" N 109 от 27.07.2006 и размещено в сети Интернет).
Устранение последствий временных кассовых разрывов может осуществляться путем формирования финансового резерва, а также путем заключения соглашения с банками о выделении кредитной линии или же с помощью соглашений о реструктуризации кредиторской задолженности, получения с согласия контрагентов иных отсрочек и рассрочек по платежам.
План реформирования
В целях реализации Программы реформирования по данному направлению в муниципальном образовании Алтайский район предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:
- провести более детальную оценку возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов за 2007 - 2008 годы, и финансовых последствий их возникновения;
- необходимо ведение кассового плана с целью прогноза помесячных расходов и доходов на основе помесячных расходов в динамике за три года - 2005 - 2008 годы - с целью планирования кассовых разрывов;
- необходимы осуществление контроля за состоянием кредиторской задолженности, проведение анализа причин ее возникновения и оценка перспектив ее погашения в рамках утвержденных бюджетных ассигнований с целью недопущения просроченной кредиторской задолженности.
Возможные альтернативы
Возможной альтернативой является формирование целевого бюджетного фонда в муниципальном образовании Алтайский район для финансирования временных кассовых разрывов.
Ведение кассового плана с целью прогноза ежемесячных расходов и доходов на основе ежемесячных расходов в динамике за последние три года с целью планирования кассовых разрывов.
Оценка рисков
Основные риски связаны с поиском необходимых ресурсов для формирования финансового ресурса.
3.3.Политика муниципального образования
в отношении налоговой базы
3.3.1.Работа администрации муниципального образования с налоговой базой
Анализ текущего состояния
Одним из важнейших направлений экономических преобразований в Алтайском районе является повышение эффективности управления общественными финансами, что может быть достигнуто на основе совершенствования налоговой системы, укрепления и развития налогового потенциала. Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 10.07.2007 N 417 "Об утверждении Концепции по развитию налоговой базы муниципального образования Алтайский район" утверждена Концепция по развитию налоговой базы муниципального образования Алтайский район.
Концепция развития налоговой базы муниципального образования Алтайский район реализуется в рамках Программы социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район на 2007 - 2010 годы. В рамках реализации данной Концепции в муниципальном образовании Алтайский район проводится анализ причин возникновения налоговой недоимки по местным налогам, поступающим в бюджет муниципального образования Алтайский район.
В целях формирования и функционирования системы оперативного мониторинга экономической ситуации в районе Администрация муниципального образования Алтайский район осуществляет ежеквартальный мониторинг налоговой недоимки совместно с Межрайонной инспекцией ФНС N 1 по Республике Хакасия по сокращению налоговой недоимки на основании данных, представленных в соответствии с Соглашением от 17.02.2006 N 5923/1 "О взаимодействии и взаимном обмене информацией между Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации N 1 по Республике Хакасия и Администрацией муниципального образования Алтайский район" и письмом Администрации муниципального образования Алтайский район от 05.12.2008 N 1524.
В целях активизации процессов финансового оздоровления, содействия реформированию бюджетного процесса, повышения налоговых поступлений за счет снижения задолженности в бюджет района распоряжением администрации района от 22.12.2008 N 313-р "О создании Межведомственной комиссии по увеличению налоговых поступлений в бюджет муниципального образования Алтайский район" организована межведомственная группа. В работе комиссии принимают участие налоговые органы, Управление Пенсионного фонда в Алтайском районе, управление социальной поддержки населения района. Комиссией по взысканию задолженности по налогам при Администрации муниципального образования Алтайский район, в соответствии с данными Межрайонной инспекции ФНС N 1 по Республике Хакасия, по рассмотренным налогоплательщикам в 2008 году урегулирована задолженность на сумму 4607,3 тыс. руб.
План реформирования
В рамках реализации Программы реформирования по работе Администрации муниципального образования Алтайский район с налоговой базой будут выполняться следующие мероприятия:
- проведение анализа причин возникновения налоговой недоимки по местным налогам в бюджет муниципального образования Алтайский район;
- сокращение налоговой недоимки по сравнению с предыдущим отчетным годом;
- взаимодействие с Межрайонной инспекцией ФНС России N 1 по Республике Хакасия по сокращению и урегулированию налоговой недоимки.
Возможные альтернативы
Альтернатив работе Администрации муниципального образования Алтайский район с налоговой базой нет.
Оценка рисков
Основные риски связаны с тем, что для выявления налоговой недоимки необходима информационная база, большей частью которой располагают только налоговые органы. В случае прекращения взаимодействия Администрации муниципального образования Алтайский район и Межрайонной инспекции МНС России N 1 по Республике Хакасия будет невозможно своевременно выявить суммы налоговой недоимки и предпринять меры по ее сокращению, что повлечет за собой ее рост.
3.3.2.Реализация комплекса мер по повышению деловой активности
Анализ текущего состояния
Состояние развития малого бизнеса в муниципальном образовании Алтайский район можно охарактеризовать как серьезный резерв развития экономики и улучшения социального климата.
На основании Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ из числа субъектов малого и среднего предпринимательства выделена категория "микропредприятия", в связи с этим данные 2008 года с 2007 годом не сопоставимы.
В 2008 году малыми предприятиями всех видов деятельности, по расчетам, отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами на 29584,2 тыс. рублей. Из общего объема отгруженных товаров, произведенных работ и услуг 72,7% приходилось на долю предприятий сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, 27,3% - оптовой и розничной торговли, по ремонту автотранспортных средств, бытовых изделий. По данным статистики, на территории муниципального образования в 2008 году осуществляли свою деятельность 6 малых предприятий. Численность работников списочного состава (без внешних совместителей) составила 192 человека. Более половины работников задействовано в сфере обрабатывающих производств. Начислено заработной платы (без выплат социального характера) всем работникам в сумме 12374,3 тыс. рублей. Выплаты социального характера составили 33,9 тыс. рублей.
Реализация работы администрации района по поддержке малого и среднего предпринимательства основана на программно-целевом подходе, в районе действует муниципальная целевая программа, утвержденная решением Совета депутатов муниципального образования Алтайский район от 04.09.2008 N 83 "Об утверждении муниципальной целевой программы "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании Алтайский район на 2007 - 2010 годы", при котором мероприятия взаимно увязаны по срокам, ресурсам и исполнителям, что в сочетании с действенной системой управления и контроля позволяет не только достичь целевых показателей, но и создать предпосылки для дальнейшего, более динамичного развития малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании Алтайский район.
В ходе реализации муниципальной целевой программы "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании Алтайский район 2007 - 2010 годы" составляется информация о ходе выполнения данной муниципальной целевой программы.
Малое предпринимательство района приняло участие в международной выставке-ярмарке, организованной "Кузбасским бизнес-форумом", Алтайский район представляла предприниматель Сагалакова Ефросинья Ефимовна и была награждена дипломом 1 степени за лучший экспонат - стилизованный национальный женский костюм.
Распоряжением Главы муниципального образования Алтайский район от 15.12.2008 N 309-р утверждены "Порядок проведения мониторинга и Порядок оказания консультационной и организационной поддержки деятельности малого и среднего предпринимательства на территории Администрации муниципального образования Алтайский район". На основании данного распоряжения в целях создания благоприятных условий, способствующих развитию малого и среднего предпринимательства на территории муниципального образования Алтайский район, оказывается консультационная поддержка, в том числе:
- предоставление администрацией стандартного пакета документов начинающим предпринимателям для организации собственного дела;
- проведение обучающих семинаров для субъектов малого и среднего предпринимательства по вопросам организации и охраны труда;
- подготовка и размещение в средствах массовой информации аналитических материалов по малому и среднему предпринимательству.
С целью обеспечения доступности и открытости для юридических лиц и физических информации о субъектах малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки из средств бюджета муниципального образования Алтайский район в соответствии с Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район "О ведении реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших муниципальную поддержку" от 09.10.2008 N 604, в данное Постановление внесены изменения Постановлением "О внесении изменений в приложение N 1 Постановления Главы муниципального образования Алтайский район от 09.10.2008 N 604 "О ведении реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших муниципальную поддержку" от 01.06.2009 N 267, в муниципальном образовании Алтайский район ведется реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Реестр размещен с сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район.
С целью развития и совершенствования инфраструктуры поддержки предпринимательства, в целях расширения и облегчения доступа субъектов предпринимательства к услугам в соответствии с распоряжением Главы администрации муниципального образования Алтайский район "О создании "Центра содействия малому и среднему предпринимательству" N 157-р от 01.06.2009 с 1 июня 2009 года на базе Администрации муниципального образования Алтайский район создан Центр содействия малому и среднему предпринимательству муниципального образования Алтайский район по принципу "одно окно". Работа Центра организована в соответствии с распоряжением Главы администрации муниципального образования Алтайский район "Об организации работы Центра содействия малому и среднему предпринимательству" от 01.06.2009 N 159-р. Данным распоряжением утвержден план работы Центра и назначены ответственные исполнители.
В администрации муниципального образования формируется реестр инвестиционных площадок муниципального образования Алтайский район, на сегодняшний день в реестре 18 инвестиционных площадок. Реестр инвестиционных площадок муниципального образования Алтайский район по состоянию на 01.03.2009 и на 01.08.2009 размещен в сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район.
Инвестиционные площадки определены органами местного самоуправления муниципального образования Алтайский район исходя из перспектив развития конкретного населенного пункта и с учетом интересов потенциальных инвесторов. Большинство площадок свободны от застройки, то есть не требуется снос. На некоторых расположены недействующие производственные помещения и сооружения, которые могут представлять интерес для инвестора.
Администрация муниципального образования Алтайский район намерена создавать инвестиционные площадки, на базе которых предполагается реализация новых инвестиционных проектов, имеющих важное значение для социально-экономического развития района.
На территории района реализуется ряд приоритетных инвестиционных проектов, предусматривающих модернизацию жилищно-коммунального хозяйства, развитие социальной сферы.
План реформирования
В рамках реализации Программы реформирования по данному направлению Администрацией муниципального образовании Алтайский район предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:
- проведение консультационной и организационной поддержки, способствующей улучшению развития малого и среднего предпринимательства и достижению устойчивого роста доли малого предпринимательства в экономике муниципального образования, что увеличит поступления в бюджет муниципального образования от результатов его деятельности;
- реализация мероприятий муниципальной целевой программы, направленной на поддержку малого и среднего предпринимательства района;
- проведение анализа освоения инвестиционных площадок, отражающего социально-экономический эффект для муниципального образования за счет реализации инвестиционных проектов;
- ведение реестра инвестиционных площадок муниципального образования Алтайский район и размещение в сети Интернет на сайте УФЭ МО Алтайский район.
Возможные альтернативы
Ситуация, складывающаяся в экономике страны, республики и района, говорит о необходимости активной поддержки развития малого предпринимательства, позволяющей не только создавать дополнительные рабочие места, но и решать целый комплекс важных задач в области услуг и производства товаров народного потребления. Поэтому в сегодняшних условиях альтернативы данному мероприятию нет.
Анализ социально-экономического эффекта (например, увеличение налоговых доходов бюджета, повышение стоимости муниципальной собственности, экономия бюджетных средств) от освоения инвестиционных площадок за счет реализации инвестиционных проектов может быть проведен силами Управления финансов и экономики муниципального образования Алтайский район, а также с привлечением независимых экспертов. Последний вариант проведения оценки эффективности представляется более оптимальным, но он связан с возникновением дополнительных затрат.
Оценка рисков
Вероятные риски в сфере малого и среднего предпринимательства связаны с возможными изменениями в налоговом законодательстве, дороговизной кредитов, аренды, отсутствием системы сбыта, неэффективной маркетинговой политикой, высоким износом основных средств в сфере материального производства и недостатком квалифицированных кадров.
Основные риски в сфере реализации инвестиционных площадок и инвестиционных проектов связаны со сложностью расчета оценки социально-экономического эффекта и его пересчета в бюджетный эффект планируемых к реализации инвестиционных проектов, поскольку нецелесообразное использование выделенных на инвестиционный проект бюджетных средств в итоге приводит к финансированию неэффективных инвестиционных проектов.
Среди критериев досрочного прекращения инвестиционных проектов могут быть: значительные временные задержки в их реализации, снижение финансовых результатов от запланированного уровня, значительное увеличение затрат на реализацию проекта, выявленные нарушения законодательных, технических, экологических и других норм.
3.4.Эффективность
преобразования в жилищно-коммунальной сфере
3.4.1.Финансовая стабилизация жилищно-коммунального хозяйства
Анализ текущего состояния
Состояние предприятий жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования Алтайский район в настоящее время характеризуется недостаточно эффективной системой управления, неустойчивым финансовым положением. Администрацией муниципального образования Алтайский район ежеквартально проводится анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального комплекса. Оценка производится в разрезе предприятий по видам и источникам задолженности. Результаты проведенной оценки публикуются в газете "Сельская правда" и (или) сети Интернет.
В сравнении с 2007 годом, за 2008 год произошло снижение дебиторской и кредиторской задолженности жилищно-коммунального хозяйства, снижение составило:
- кредиторская задолженность - на 3968,3 тыс. руб.;
- дебиторская задолженность - на 923,2 тыс. руб.
По состоянию на 1 июля 2009 года, в сравнении с 2008 годом, наблюдается рост дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства, рост составил:
- кредиторская задолженность - на 3872,5 тыс. руб.;
- дебиторская задолженность - на 2133,8 тыс. руб.
В районе в рамках Программы социально-экономического развития муниципального образования Алтайский район действует Программа "Развитие жилищно-коммунального комплекса муниципального образования Алтайский район на 2008 - 2010 годы" в целях обеспечения финансового оздоровления предприятий жилищно-коммунального комплекса муниципального образования Алтайский район, проведения модернизации жилищного фонда и инженерной инфраструктуры с привлечением бюджетных и внебюджетных средств, обеспечения условий для снижения издержек.
Решение экономических и социальных вопросов реформирования жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ) невозможно осуществить без гибкого и действенного управления процессами ценообразования. Администрацией муниципального образования Алтайский район на основании заключения независимых экспертов проводится анализ экономически обоснованных цен и тарифов на регулируемые жилищно-коммунальные услуги (ЖКУ). Ежегодная оценка потребности и фактических расходов проводится отдельно по видам жилищно-коммунальных услуг. Такой учет (форма 22-ЖКХ) является базовой основой при планировании финансовых затрат на очередной финансовый год.
Общая площадь жилого фонда в муниципальном образовании составляет 436,9 тыс. кв. метров, из него в частном жилом фонде - 406 тыс. кв. м (из него в собственности граждан - 397,8 тыс. кв. м, юридических лиц - 8,2 тыс. кв. м), государственный жилищный фонд - 0,2 тыс. кв. м, муниципальный жилищный фонд - 30,7 тыс. кв. м.
Со всеми потребителями жилищно-коммунальных услуг ежегодно заключаются договоры. Так, в 2009 году с юридическими лицами заключены договоры в размере 100%, с физическими лицами - 89%.
Установленный уровень платежей населения за жилищно-коммунальные услуги составляет 96%.
Оплата населением жилого помещения и жилищно-коммунальных услуг производится в соответствии с федеральным стандартом нормативно-правовой базы. Стоимость жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. м общей площади жилья на 01.07.2009 составляет 30,59 рубля.
Проводится анализ собираемости платежей населения за жилищно-коммунальные услуги. За 1 квартал 2009 года собираемость составила 90%, что на 7% ниже по сравнению 1 кварталом 2008 года. В том числе по теплоснабжению - 93%, по водоснабжению - 73%, по водоотведению - 96%, по жилищным услугам - 86%.
Рост тарифов на оплату жилищно-коммунальных услуг по сравнению с прошлым годом увеличился на 19% в соответствии с установленными индексами роста тарифов.
Рост среднего размера предоставляемых субсидий на душу населения увеличился на 18,6%. Доля семей, получающих субсидии, в общем числе семей, проживающих в муниципальном образовании, составляет 0,02% (305 семей: 145,6 тыс. семей).
С целью повышения финансовой устойчивости предприятия и эффективного использования финансовых ресурсов проводится анализ кредиторской задолженности бюджетных учреждений за оказанные коммунальные услуги для своевременного гашения данной задолженности.
Ежеквартально производится анализ выполнения производственных программ, из которого видно, что производственные программы выполняются на 94%, что на 1% выше по сравнению с аналогичным периодом.
План реформирования
В целях поддержки в надлежащем состоянии объектов коммунального комплекса района необходимо ежегодно выполнять мероприятия по модернизации котельного оборудования, центральных тепловых пунктов, тепловых и водопроводно-канализационных сетей с применением новых технологий, позволяющих снижать непроизводительные расходы и экономить ресурсы.
В целях снижения нерациональных затрат и аварийности в системе водоснабжения и водоотведения необходимо осуществить установку приборов учета потребляемого ресурса (тепло-, электроэнергии, воды).
Предприятиям ЖКХ необходимо продолжить работу по выявлению причин задолженности населения за ЖКУ, принимать меры по ее сокращению, проводить реструктуризацию имеющейся задолженности.
Принятие мер по сокращению задолженности и финансовому оздоровлению предприятий ЖКХ должно привести к повышению устойчивости, надежности и эффективности функционирования систем жилищно-коммунальной сферы.
В перспективе предполагается реализовать мероприятия, направленные на обеспечение устойчивого функционирования систем ЖКХ на основе использования новых методов управления, технологий, ликвидировать дотационность и зависимость от бюджета, добиться внедрения эффективной экономической модели предприятий и их устойчивого финансового состояния.
Решение вопросов перспективного развития и модернизации коммунальных предприятий возможно только при финансовом обеспечении программ их развития через эффективный механизм ценообразования и при способности потребителей оплачивать установленные тарифы.
Внедрение новых методов регулирования цен (тарифов) повысит эффективность функционирования ЖКХ, обеспечит гарантии качества предоставляемых услуг и создаст источники долгосрочных инвестиций для развития отрасли.
Необходимы согласование с Администрацией муниципального образования Алтайский район предлагаемых предприятиями ЖКХ к внедрению инвестиционных программ и реализация мероприятия по ресурсосбережению и др.
Внедрение единой системы начисления и сбора платежей за ЖКУ позволит создать полную, достоверную базу данных для принятия решений по регламентации норм и тарифов на различные услуги, обеспечит оперативный доступ к информации с целью последующего планирования расходования бюджетных средств на субсидии, дотации и компенсации.
С целью прозрачности учета планируется проводить работу по публикации в средствах массовой информации и (или) размещению в сети Интернет отчетов о численности лиц, имеющих право на льготы и фактически пользующихся ими.
Возможные альтернативы
Альтернативой может являться совершенствование действующего порядка погашения дебиторской задолженности, сокращение дотаций организациям на покрытие выпадающих доходов.
В части уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги является его доведение до 100%, при котором вырастут расходы на предоставление гражданам субсидий и льгот по оплате жилья и коммунальных услуг.
Оценка рисков
Несвоевременное принятие мер по снижению дебиторской задолженности предприятий жилищно-коммунальной сферы может повлечь за собой процедуру банкротства предприятий, что отрицательно скажется на состоянии ЖКХ района, росте цен на ЖКУ.
Постоянный рост тарифов на ЖКУ может вызвать социальный протест населения, тарифы должны быть обоснованы не только экономически, но и социально. Возможен также рост дебиторской задолженности населения за потребленные услуги, снижение уровня собираемости платежей.
3.5.Долговая политика
3.5.1.Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
Анализ текущего состояния
В муниципальном образовании Алтайский район в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации учет всех видов существующих долговых обязательств муниципального образования ведется в долговой книге муниципального образования Алтайский район. Ведение муниципальной долговой книги возложено на Управление финансов и экономики администрации муниципального образования Алтайский район. Ежегодно решением Совета депутатов муниципального образования Алтайский район о бюджете муниципального образования Алтайский район на очередной финансовый год устанавливается предельный объем муниципального долга.
В результате проведенной оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, следует, что долговые обязательства представлены в виде бюджетных ссуд из республиканского бюджета Республики Хакасия на покрытие временных кассовых разрывов.
Анализ долговых обязательств муниципального образования Алтайский район показал, что в качестве источников покрытия дефицита местного бюджета использовались следующие виды заимствований:
- поступления от продажи земельных участков до разграничения государственной собственности на землю;
- бюджетные ссуды;
- остатки средств бюджета муниципального образования Алтайский район.
С целью совершенствования системы управления муниципальным внутренним долгом и кредиторской задолженностью Постановлением от 27.06.2007 N 395 утверждены Методика расчета платежеспособности местного бюджета МО Алтайский район и Методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств.
С целью обеспечения прозрачности исполнения бюджета муниципального образования Алтайский район в газете "Сельская правда" регулярно публикуются отчеты об исполнении бюджета муниципального образования Алтайский район, включающие, в том числе, и сведения о долговых обязательствах.
В 2007 и 2008 годах бюджетные и банковские кредиты в муниципальном образовании Алтайский район не привлекались.
При анализе краткосрочной задолженности (со сроком погашения менее 1 года) в сравнении с доходами бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) (из кредиторской задолженности исключена реструктуризированная задолженность по взносам во внебюджетные фонды в связи с тем, что на отчетную дату срок уплаты ее не наступил) установлено, что данная задолженность не превышает 10% доходов бюджета:
- на 01.02.2009 - 4,4% на 01.06.2009 - 3,9%
- на 01.03.2009 - 4,1% на 01.07.2009 - 2,5%
- на 01.04.2009 - 4,9% на 01.08.2009 - 1,8%
- на 01.05.2009 - 3,5%План реформирования
Принятие новых долговых обязательств может осуществляться только в случае положительной оценки влияния на долговую нагрузку бюджета района в пределах установленной градации оценочной шкалы платежеспособности бюджета.
Операции по долговым обязательствам будут соответствовать установленной процедуре управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования.
Проведение ежемесячного анализа кредиторской задолженности и публикация результатов анализа в СМИ и (или) размещение в сети Интернет.
Объем краткосрочной задолженности (срок погашения которой составляет менее одного года) - менее 10% доходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) и не превышает среднемесячных расходов бюджета.
Возможная альтернатива
Альтернативы совершенствованию долговой политики отсутствуют, поскольку процесс реализации долговой политики регламентирован бюджетным законодательством.
Оценка рисков
Основные риски связаны с тем, что в случае ухудшения финансово-экономического состояния муниципального образования Алтайский район потребуется значительное привлечение краткосрочных долговых обязательств в виде кредитных соглашений.
3.5.2.Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности местных бюджетов
Анализ текущего состояния
Администрация муниципального образования Алтайский район уделяет большое внимание работе по снижению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности. При анализе факторов возникновения кредиторской задолженности бюджетных организаций необходимо выделить следующие причины:
- дефицит бюджета и, как следствие, утверждение бюджетных ассигнований меньше фактической потребности.
С целью снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджета ежегодно в решении о бюджете на очередной финансовый год предусматривается статья, ограничивающая принятие обязательств в пределах доведенных лимитов, кроме того, ежегодно принимаются Постановления "О мерах по реализации решения Совета депутатов "О местном бюджете МО Алтайский район на очередной финансовый год", в которых также принимаемые обязательства ограничиваются установленными лимитами, устанавливаются пределы авансовых платежей.
Анализ динамики просроченной кредиторской задолженности бюджетных организаций, финансируемых из бюджета муниципального образования Алтайский район, свидетельствует о снижении просроченной кредиторской задолженности.
Проведен анализ кредиторской задолженности (из кредиторской задолженности исключена реструктуризированная задолженность по взносам во внебюджетные фонды в связи с тем, что на отчетную дату срок уплаты ее не наступил). В результате установлено, что по состоянию на отчетную дату кредиторская задолженность не превышает среднемесячных расходов.
(тыс. рублей)
| Период | Кредиторская задолженность | Среднемесячные расходы |
| На 01.03.2009 | 7497,8 | 8909,8 |
| На 01.04.2009 | 8853,0 | 10272,2 |
| На 01.05.2009 | 6405,2 | 11443,4 |
| На 01.06.2009 | 7126,6 | 11136,6 |
| На 01.07.2009 | 3710,0 | 11983,3 |
| На 01.08.2009 | 2686,2 | 11856,0 |
План реформирования
Основные мероприятия, планируемые Администрацией муниципального образования Алтайский район по снижению суммы просроченной кредиторской задолженности:
- инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных организаций;
- анализ причин образования задолженности;
- оценка перспектив погашения просроченной кредиторской задолженности в рамках утвержденных бюджетных ассигнований;
- мероприятия по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности;
- стимулирование главных распорядителей, получателей бюджетных средств к сокращению задолженности.
Публикация результатов мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий в СМИ и сети Интернет.
Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных организаций является первоочередным мероприятием и предполагает сверку обязательств, проведение соответствия требованиям обоснованности в рамках заключенных контрактов, подписание актов сверок. В ходе инвентаризации определится объем обязательств, подлежащих списанию в связи с истечением сроков исковой давности для принудительного взыскания.
Важным моментом в успешной реализации поставленной задачи по снижению уровня кредиторской задолженности является реструктуризация. Приказом Управления финансов и экономики администрации муниципального образования Алтайский район N 65 от 29.11.2008 "О мерах по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности МО Алтайский район" закреплен План мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления, оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности.
Реализация мероприятий по сокращению кредиторской задолженности позволит существенным образом сократить ее размер до уровня, не превышающего объема среднемесячных расходов бюджета муниципального образования Алтайский район.
Возможная альтернатива
Альтернативой является полное погашение кредиторской задолженности. Однако в связи с ее значительным объемом, с одной стороны, и ограниченностью бюджетных ресурсов - с другой, такая работа требует продолжительного времени.
Оценка рисков
В соответствии со ст. 168.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации с 01.01.2008 при просроченной задолженности по исполнению долговых и (или) бюджетных обязательств муниципального образования свыше 30% объема собственных доходов местного бюджета в последнем отчетном году вводится временная финансовая администрация муниципального образования.
3.6.Управление собственностью
3.6.1.Учет муниципального имущества
В муниципальном образовании Алтайский район функции учета собственности муниципального образования возложены на Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации муниципального образования Алтайский район.
Учет имущества МО Алтайский район ведется систематически на бумажных носителях, кроме того, для более эффективного учета величины и структуры имущества учет ведется на программном продукте "РЕЕСТР+" и "Кадастр" ЗАО "Инфоцентр".
Цели и задачи политики органов местного самоуправления в сфере управления муниципальным имуществом определены в концепции управления имуществом муниципального образования (далее - Концепция), которая утверждена Постановлением Главы муниципального образования Алтайский район от 27.06.2007 N 393 "Об утверждении Концепции управления имуществом муниципального образования Алтайский район". Предметом Концепции являются модели организации и механизмы управления имуществом в муниципальном образовании Алтайский район, обеспечивающие достижение целей и решение задач в данной сфере, определенных в рамках политики социально-экономического развития муниципального образования. Концепция исходит из основного принципа, согласно которому управление муниципальным имуществом должно быть направлено на решение социально-экономических проблем населения муниципального образования Алтайский район и обеспечение экономического роста в целом и осуществляться в соответствии с требованиями законодательства.
Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 27.06.2007 N 392 утвержден "Порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования Алтайский район, независимыми оценщиками". Порядок разработан в целях совершенствования действующей системы учета муниципального имущества, определяет основания, сроки и правила проведения оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования Алтайский район, независимыми оценщиками в случаях, когда проведение оценки объектов муниципальной собственности является обязательным.
План реформирования
Проведение инвентаризации текущего состояния объектов муниципальной собственности для повышения эффективности использования муниципальной собственности и оптимизации ее структуры.
Ведение реестра муниципального имущества для систематического учета величины и структуры муниципальной собственности муниципального образования Алтайский район.
Возможная альтернатива
В данном направлении альтернатив решения не имеется. Подробный учет объектов муниципальной собственности является залогом целостности всего муниципального имущества.
Оценка рисков
Основным риском реализации Программы является дополнительная потребность денежных средств на проведение работ по оформлению права муниципальной собственности. Возможные риски связаны с изменением федерального и республиканского законодательства, ведущим к перераспределению неналоговых доходов.
3.6.2.Повышение эффективности управления имуществом муниципального образования
Анализ текущего состояния
Основные цели, задачи и принципы политики муниципального образования Алтайский район в сфере управления муниципальным сектором экономики, под которым понимается совокупность экономических отношений, связаны с использованием муниципального имущества.
Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 27.06.2007 N 393 утверждена "Концепция управления имуществом муниципального образования Алтайский район". Данная Концепция исходит из основного принципа, согласно которому управление муниципальным имуществом должно быть направлено на решение социально-экономических проблем населения муниципального образования Алтайский район, обеспечение экономического роста в целом и осуществляться в соответствии с требованиями законодательства.
Постановлением Администрации муниципального образования Алтайский район от 27.06.2007 N 391 утверждены "Основные направления деятельности муниципального образования Алтайский район по повышению эффективности управления муниципальным имуществом".
На основании Постановления Администрации муниципального образования Алтайский район от 24.12.2008 N 729 "Об установлении части прибыли муниципальных унитарных предприятий муниципального образования Алтайский район, подлежащей перечислению в бюджет муниципального образования Алтайский район" часть прибыли муниципальных унитарных предприятий муниципального образования Алтайский район, остающаяся в распоряжении предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей, подлежащая перечислению в местный бюджет, составляет 10%.
План приватизации имущества муниципального образования Алтайский район утвержден Постановлением Главы муниципального образования Алтайский район от 16.03.2009 N 108 "Об утверждении Плана приватизации муниципального имущества муниципального образования Алтайский район на 2009 год и Порядка осуществления мониторинга за его исполнением", План опубликован в районной газете "Сельская правда" N 43 от 24.03.2009. Мониторинг исполнения Плана приватизации за 1 квартал 2009 года опубликован в районной газете "Сельская правда" N 79 от 28.05.2009.
План реформирования
В рамках реализации Программы реформирования необходимо разработать и утвердить Программу приватизации на 2010 год, организовать систему мониторинга Программы приватизации и опубликовать ее в СМИ и сети Интернет.
Полная инвентаризация муниципального имущества, вовлечение его в гражданский оборот позволит сформировать баланс имущества муниципального образования Алтайский район, что является непременным условием выполнения задачи привлечения инвестиций путем предоставления гарантий инвесторам не за счет доходов бюджета, а за счет реальных активов, характеризующихся определенными экономическими показателями - стоимостью и ликвидностью, а также правовым режимом, обеспечивающим адекватный экономическим потребностям порядок их использования. Переход от массовой приватизации к использованию индивидуального подхода при принятии решений о приватизации муниципального имущества повысит его оборотоспособность.
Необходимо активизировать работу всех структур муниципального образования Алтайский район в направлении эффективного управления муниципальным имуществом с целью увеличения доходов бюджета на основе эффективного управления муниципальной собственностью.
Возможная альтернатива
Альтернатив в данном направлении Программы реформирования нет.
Оценка рисков
Повышение эффективности управления имуществом муниципального образования Алтайский район не порождает никаких рисков.
3.6.3.Повышение эффективности управления землей
Анализ текущего состояния
Приоритетным с точки зрения реформирования земельных отношений является определение доступных для всех правил предоставления земельных участков муниципальной собственности, а также прекращения прав на землю, в том числе при ее неэффективном использовании и изъятии для муниципальных нужд.
Осуществление муниципальной политики в области земельных отношений приведет к созданию базы для экономического роста на территории района, формированию инфраструктуры рынка земли и иной недвижимости, создаст базу для эффективного распоряжения муниципальной собственностью и обеспечит закрепление собственных доходных источников за местным бюджетом.
В соответствии с п. 5 ст. 13 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" земельные доли, собственники которых не распоряжались ими в течение трех и более лет с момента приобретения прав на земельную долю (невостребованные земельные доли), подлежат выделению в земельный участок, в состав которого, в первую очередь, включаются неиспользуемые земельные участки и земельные участки худшего качества с их оценкой по кадастровой стоимости.
Абзацем пятым п. 5 ст. 13 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" определено полномочие муниципального образования на обращение в суд с заявлением о признании права собственности муниципального образования на земельный участок, образованный в счет земельных долей, собственники которых не распоряжались ими в течение трех и более лет с момента приобретения прав на земельную долю (невостребованные земельные доли). Признание права как способа защиты гражданских прав прямо предусмотрено абзацем вторым ст. 12 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Постановлением Правительства Республики Хакасия от 14.11.2007 N 361 "О мерах по реализации Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" утвержден План мероприятий по реализации Федерального закона от 24 июля 2002 года N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения". Органам местного самоуправления муниципальных районов Республики Хакасия рекомендовано обеспечить исполнение указанного Плана мероприятий.
В соответствии с распоряжением Главы муниципального образования Алтайский район от 02.07.2009 N 191-р создана комиссия для проведения проверок использования земель сельскохозяйственного назначения и наличия правоустанавливающих документов. По результатам проведения проверок (инвентаризации) по состоянию на 10.07.2009 на территории Алтайского района в коллективно-долевую собственность предоставлено 90313 га земель сельскохозяйственного назначения, из них выделено участниками долевой собственности в частную собственность (или в процессе выделения) по району 545 долей общей площадью 8139,5 га.
Используются крестьянско-фермерскими хозяйствами и иными сельскохозяйственными организациями земли сельскохозяйственного назначения площадью 22308,50 га, из них:
- на 3663,37 га имеются правоустанавливающие документы;
- на 18645,13 га не имеется правоустанавливающих документов.
По результатам проведенной инвентаризации правоустанавливающих документов составлен реестр невостребованных долей, а также ведется мониторинг выполненных мероприятий в соответствии с Планом мероприятий, утвержденным Постановлением Правительства Республики Хакасия от 14.11.2007 N 361 "О мерах по реализации Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения".
В 2008 - 2009 гг. в газетах "Сельская правда", "Хакасия", "Хабар-известия" были опубликованы списки невостребованных земельных долей ЗАО "Алтайское", ЗАО "Аршановское", ЗАО "Очурское", ЗАО "Кировское", ЗАО "Новомихайловское", ЗАО "Краснопольское".
За 2008 год мировой суд Алтайского района вынес судебные решения о признании права собственности на 14 (четырнадцать) земельных участков общей площадью 372,7 га, сформированных в счет невостребованных земельных долей ЗАО "Алтайское":
1.Решение мирового судьи судебного участка в границах Алтайского района от 12.08.2008;
2.Решение мирового судьи судебного участка в границах Алтайского района от 22.08.2008;
3.Решение мирового судьи судебного участка в границах Алтайского района от 23.12.2008.
На основании решений суда, вступивших в законную силу, в Управлении федеральной регистрационной службы по Республике Хакасия зарегистрировано право собственности муниципального образования Алтайский район на вышеуказанные земельные участки.
План реформирования
В рамках реализации Программы реформирования необходимы:
- межевание земель для постановки земельных участков на государственный кадастровый учет;
- отнесение в установленном порядке земельных участков к собственности муниципального образования Алтайский район;
- государственная регистрация права собственности муниципального образования Алтайский район на земельные участки, сформированные из невостребованных земельных долей, ввод информации в автоматизированные базы данных;
- ведение доступного для физических и юридических лиц реестра земельных участков, которые могут быть переданы в аренду или на ином праве, также позволит более рационально использовать земельные участки муниципального образования Алтайский район.
Возможная альтернатива
Альтернатив в данном направлении Программы реформирования нет, так как реализация мероприятий Программы позволит создать условия для обеспечения планомерного и последовательного проведения муниципальной политики в сфере земельных и имущественных отношений, направленных на эффективное использование земель и иной недвижимости, активное вовлечение их в оборот, стимулирование инвестиционной деятельности на рынке недвижимости, формирование банка данных о земле и иной недвижимости как единого муниципального информационного ресурса.
Оценка рисков
Повышение эффективности управления землей муниципального образования Алтайский район не порождает никаких рисков.
4.Финансовое обеспечение Программы реформирования муниципальных финансов в муниципальном образовании Алтайский район на 2009 - 2011 годы
4.1.Обоснование приоритетов и этапов финансирования Программы реформирования
Финансовое обеспечение реализации Программы реформирования является ключевым по своей важности и предопределяет полноту выполнения запланированных мероприятий.
Финансирование Программы реформирования планируется осуществлять из двух основных источников: бюджета муниципального образования Алтайский район и за счет субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов (далее - ФРМФ), образуемого в составе бюджета Республики Хакасия.
Распределение средств ФРМФ определяется актуальностью проблем и их приоритетностью, а также условиями взаимосвязанности, взаимообусловленности и последовательности шагов. В этой связи приоритеты финансирования в порядке их значимости определяются следующим образом:
- автоматизация системы управления бюджетным процессом в муниципальном образовании Алтайский район;
- совершенствование бюджетных технологий, разработка и внедрение стандартов качества бюджетных услуг и модернизация сети бюджетных учреждений;
- разработка системы мониторинга на территории муниципального образования Алтайский район и практическое внедрение результатов проведенных исследований в бюджетный процесс;
- проведение инвентаризации и паспортизации зданий, сооружений и других основных средств, межевание и оформление земельных участков;
- повышение квалификации специалистов как финансовых органов, так и других органов местного самоуправления.
В целях финансового обеспечения Программы реформирования разработан План использования собственных средств местного бюджета и средств ФРМФ с указанием этапов и источников финансирования.
При разработке Плана использования субсидий были приняты рекомендации Министерства финансов и экономики Республики Хакасия в следующей разбивке по этапам:
1 этап - 1360,0 тыс. рублей
2 этап - 3171,0 тыс. рублей
Общий бюджет Программы реформирования формируется за счет субсидии из ФРМФ в сумме 3625,0 тыс. рублей и собственных средств бюджета муниципального образования Алтайский район в сумме 906,0 тыс. рублей. Распределение финансирования за счет средств бюджета муниципального образования представлено ниже:
2009 год - 900,0 тыс. рублей, в том числе:
ФРМФ - 720,0 тыс. руб.,
бюджет МО Алтайский район - 180,0 тыс. руб.
2010 год - 1800,0 тыс. рублей, в том числе:
ФРМФ - 1440,0 тыс. руб.,
бюджет МО Алтайский район - 360,0 тыс. руб.
2011 год - 1831,0 тыс. рублей, в том числе:
ФРМФ - 1465,0 тыс. руб.,
бюджет МО Алтайский район - 366,0 тыс. руб.
Итого по Программе - 4531,0 тыс. рублей
Окончательный объем финансирования будет уточнен после принятия решения Министерством финансов и экономики Республики Хакасия о распределении средств ФРМФ.
4.1.1.Принципы финансирования Программы реформирования
Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы реформирования будет осуществляться исходя из следующих принципов:
- осуществление всех расходов в строгом соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального законодательства, законодательства Республики Хакасия и муниципального образования Алтайский район;
- направление полученных субсидий на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) по реализации мероприятий Программы реформирования;
- соблюдение принципов софинансирования как обязательного условия получения и использования субсидий из ФРМФ, при этом размер софинансирования из бюджета муниципального образования Алтайский район составит не менее 20% от суммы совокупных расходов на реализацию Программы реформирования;
- учет расходов на реализацию Программы реформирования в решении Совета депутатов муниципального образования Алтайский район о бюджете на соответствующий финансовый год;
- проведение закупок, проводимых в рамках реализации Программы реформирования и связанных с приобретением оборудования, программно-технологического обеспечения, иных материальных ресурсов, работ и услуг на конкурсной основе в соответствии с требованиями федерального законодательства, законодательства Республики Хакасия и муниципального образования Алтайский район;
- осуществление стимулирования участников реализации Программы реформирования только после подведения итогов выполнения соответствующих этапов.
4.1.2.Обоснование механизма (порядка) финансирования Программы реформирования
Учет финансирования осуществляется Управлением финансов и экономики администрации муниципального образования Алтайский район по конкретным направлениям Программы реформирования и в разрезе кодов экономической классификации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств.
4.1.3.План использования субсидий ФРМФ
План использования субсидий из ФРМФ в разрезе расходов по реализуемым направлениям с разбивкой по кодам бюджетной классификации приводится в приложении 1 к Программе реформирования.
В соответствии с условиями конкурса после подведения его итогов и уточнения сумм субсидий из ФРМФ план расходования субсидий из ФРМФ и планы мероприятий по реализации Программы должны быть уточнены и детализированы Администрацией муниципального образования Алтайский район.
В случае изменения требований Министерства финансов Республики Хакасия к Программе реформирования муниципальных финансов, изменения законодательства и бюджетной классификации Управлению финансов и экономики муниципального образования Алтайский район предоставляется право вносить изменения в план использования субсидий ФРМФ.
4.1.4.Эффективность реализуемой Программы реформирования
1.Среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результат
Ожидаемый эффект от реализации мероприятий в рамках направления реформирования:
- повышение соответствия и качества предоставляемых потребителям бюджетных услуг;
- отсутствие прироста кредиторской задолженности бюджета муниципального образования Алтайский район;
- повышение качества и обоснованности муниципальных правовых актов в сфере бюджетной и налоговой политики;
- повышение доверия потребителей социальных услуг к деятельности органов местного самоуправления;
- повышение качества и удовлетворенности населения муниципального образования Алтайский район предоставляемыми муниципальными бюджетными услугами;
- повышение эффективности использования средств бюджета муниципального образования Алтайский район за счет введения практики обязательной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год;
- существенное увеличение доли ведомственных и муниципальных целевых программ в общем объеме расходов бюджета муниципального образования Алтайский район;
- формирование задела для стабильной финансово-бюджетной политики муниципалитета посредством внедрения в бюджетный процесс инструментов среднесрочного финансового планирования;
- достижение уровня, при котором не менее 50% бюджетных расходов (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) имеют стандарты качества бюджетных услуг.
2.Политика органов местного самоуправления муниципального образования в отношении налоговой базы
Ожидаемый эффект от реализации мероприятий в рамках направления реформирования:
- в рамках реализации Программы по поддержке малого и среднего предпринимательства ожидается:
- увеличение роста объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами малых и средних предприятий муниципального образования Алтайский район:
2007 год - 183,7 тыс. рублей
2008 год - 245,9 тыс. рублей, рост 34,0%
2009 год - 270,5 тыс. рублей, рост 10,0%
2010 год - 302,9 тыс. рублей, рост 12,0%
2011 год - 333,0 тыс. рублей, рост 10,0%;- увеличение поступлений в бюджет от результатов деятельности малого и среднего предпринимательства (поступление налогов на совокупный доход):
2007 год - 4413,0 тыс. рублей,
2008 год - 4441,0 тыс. рублей, рост 0,6%
2009 год - 5078,0 тыс. рублей, рост 14,0%
2010 год - 5331,0 тыс. рублей, рост 5,0%
2011 год - 5597,0 тыс. рублей, рост 5,0%;- сокращение суммы налоговой недоимки по сравнению с предыдущим отчетным годом.
В результате мероприятий по увеличению налоговой базы муниципального образования Алтайский район экономический эффект сложился в размере 6%:
(4607,3 тыс. руб. / 81494 тыс. руб.) x 100% = 5,6%, где:
4607,3 тыс. руб. - урегулированная задолженность в результате проведенных комиссий за 2008 год;
81494 тыс. руб. - налоговые доходы муниципального образования Алтайский район за 2008 г.;
- экономический эффект от освоения инвестиционных площадок за счет реализации инвестиционных проектов:
в результате освоения инвестиционных площадок экономический эффект в 2009 году составит 232,1 тыс. рублей.
На период с 2010 - 2011 гг. и последующие планируется придерживаться экономического эффекта не ниже 2008 - 2009 гг.
3.Эффективность преобразований в жилищно-коммунальной сфере
Ожидаемый эффект от реализации мероприятий в рамках направления реформирования:
- снижение дебиторской задолженности по бюджетным организациям за предоставленные им коммунальные услуги на 439,20 тыс. руб., или на 100%, на 1465,6 тыс. руб., или 69,9% - за услуги, предоставленные населению муниципального образования.
Расчет экономического эффекта:
439,20 тыс. руб. - бюджетофинансируемые организации за предоставленные им коммунальные услуги за 2007 год;
4868,7 тыс. руб. - население по оплате жилищно-коммунальных услуг за 2007 год;
0 тыс. руб. - бюджетофинансируемые организации за предоставленные им коммунальные услуги за 2008 г.;
3403,10 тыс. руб. - население по оплате жилищно-коммунальных услуг за 2008 год.
На период с 2009 - 2011 гг. и последующие планируется придерживаться экономического эффекта не ниже 2008 года.
4.Долговая политика
Ожидаемый эффект от реализации мероприятий в рамках направления реформирования:
- объем краткосрочной задолженности (срок погашения которой составляет менее одного года) - менее 10% доходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий);
- снижение долговой нагрузки на бюджет муниципального образования Алтайский район посредством приведения в соответствие всех долговых операций установленным формализованным процедурам.
5.Управление собственностью
Ожидаемый эффект от реализации мероприятий в рамках направления реформирования:
- повышению экономической эффективности управления муниципальной собственностью будет способствовать безусловное применение механизма рыночной оценки муниципального имущества;
- формирование в муниципальном образовании Алтайский район рынка земли направлено на повышение эффективности использования земли, создание условий для увеличения социального, инвестиционного и производственного потенциала земли, превращение ее в мощный самостоятельный фактор экономического роста.
Экономический эффект от продажи материальных и нематериальных активов составит в 2009 году 56 тыс. руб., или 4%, а также от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составит в 2009 году 222 тыс. руб., или 8%.
Расчет экономического эффекта:
2778 тыс. руб. - 3000 тыс. руб. = 222 тыс. руб.
3000 тыс. руб. / 2778 тыс. руб. = 7,9%, где:
2778 тыс. руб. - доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2008 году;
3000 тыс. руб. - ожидаемые доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2009 году.
1444 тыс. руб. - 1500 тыс. руб. = 56 тыс. руб.
1500 тыс. руб. / 1444 тыс. руб. = 3,8%.
1444 тыс. руб. - доходы от продажи материальных и нематериальных активов в 2008 году;
1500 тыс. руб. - ожидаемые доходы от продажи материальных и нематериальных активов в 2009 году.
На период с 2010 - 2011 гг. и последующие планируется придерживаться экономического эффекта не ниже 2008 года.
По результатам проведенной инвентаризации правоустанавливающих документов составлен реестр невостребованных долей, в результате этого за 2008 год мировой суд Алтайского района вынес судебные решения о признании права собственности муниципального образования Алтайский район на 14 (четырнадцать) земельных участков общей площадью 372,7 га, сформированных в счет невостребованных земельных долей ЗАО "Алтайское", данные участки прошли государственную регистрацию права.
В случае перевода данных земельных участков, расположенных на территории муниципального образования Алтайский район, из категории земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель промышленности и заключения в 2010 году с ОАО "Разрез Изыхский" договора аренды земельных участков площадью 124 га для добычи угля по цене 20000 рублей/1 га в год ожидается экономический эффект в размере 2480000 рублей.
А также в соответствии с постановлениями Администрации муниципального образования Алтайский район сформированы земельные участки в счет невостребованных земельных долей ЗАО "Аршановское" - один земельный участок, ЗАО "Краснопольское" - четыре земельных участка, ЗАО "Новомихайловское" - три земельных участка. В случае государственной регистрации права собственности муниципального образования Алтайский район на данные земельные участки экономический эффект в 2010 году составит 347,5 тыс. рублей, в том числе:
ЗАО "Аршановское" - 93,6 тыс. рублей;
ЗАО "Краснопольское" - 119,7 тыс. рублей;
ЗАО "Новомихайловское" - 134,2 тыс. рублей.
По ЗАО "Кировское" и ЗАО "Очурское" земельные участки в счет невостребованных земельных долей в настоящее время находятся в стадии формирования.
Структурный эффект
Под структурным эффектом понимаются качественные и количественные параметры, характеризующие изменения системы управления общественными финансами в результате реализации Программы реформирования муниципальных финансов в муниципальном образовании Алтайский район.
В качестве структурного эффекта, который должен быть получен при реализации Программы реформирования, рассматривается:
| Показатель эффективности | Механизм достижения показателя |
| Увеличение доли капитальных вложений в расходах бюджета | В связи с увеличением доходной части бюджета и сокращением доли первоочередных расходов в расходах бюджета |
| Снижение зависимости бюджета от финансовой помощи | За счет роста собственных доходов бюджета и повышения эффективности бюджетных расходов |
| Снижение соотношения объема кредиторской задолженности бюджетных учреждений к расходам бюджета | Совершенствование системы управления долгом |
| Отношение внешнего долга к доходам бюджета | |
| Отношение объема выданных гарантий (поручительств) к доходам бюджета | |
| Снижение значения показателя отношения недоимки по налоговым платежам в бюджет к налоговым доходам бюджета | Внедрение системы мониторинга дебиторской задолженности. Комиссия по взысканию и снижению налоговой недоимки |
| Снижение объема кредиторской задолженности бюджетных учреждений | Реализация Плана мер по реструктуризации кредиторской задолженности |
| Исполнение Плана по расходам в разрезе статей укрупненной структуры расходов бюджета | Внедрение инструментов среднесрочного финансового планирования |
| Повышение уровня квалификации муниципальных служащих | Организация на регулярной основе курсов повышения квалификации муниципальных служащих |
5.Управление реализацией Программы реформирования
Управление реализацией Программы реформирования осуществляется Управлением финансов и экономики администрации муниципального образования Алтайский район (далее - УФЭ МО Алтайский район).
Глава муниципального образования Алтайский район лично контролирует ход реализации Программы реформирования и, в случае необходимости, принимает решение о внесении изменений в план мероприятий.
В соответствии с Планом по реализации мероприятий реформирования муниципальных финансов муниципального образования Алтайский район, утвержденным Постановлением от 27.11.2008 N 684 "Об участии муниципального образования Алтайский район в конкурсе по предоставлению муниципальным образованиям Республики Хакасия субсидии на реформирование муниципальных финансов в Республике Хакасия" (с учетом изменений, внесенных Постановлением от 28.07.2009 N 443), структурные подразделения Администрации муниципального образования Алтайский район, ответственные за выполнение Плана мероприятий реформирования муниципальных финансов, назначают приказами ответственных исполнителей и представляют копии приказов в Управление финансов и экономики муниципального образования Алтайский район.
Руководитель Управления финансов и экономики муниципального образования Алтайский район лично осуществляет оперативный контроль выполнения мероприятий Программы реформирования и докладывает Главе муниципального образования Алтайский район об их выполнении. В соответствии с полномочиями и поручениями, данными ему Главой муниципального образования Алтайский район, координирует иную деятельность по вопросам реализации Программы реформирования.
В задачи Управления финансов и экономики муниципального образования Алтайский район входят:
- проведение мониторинга хода реализации мероприятий Программы реформирования;
- осуществление общего организационного обеспечения;
- проведение согласительных процедур при подготовке и внесении Главе муниципального образования Алтайский район в установленном порядке проектов нормативных правовых актов, разработанных в рамках реализации мероприятий Программы реформирования;
- осуществление контроля эффективности проводимых мероприятий;
- осуществление оперативной оценки хода выполнения Программы;
- обеспечение связи с общественностью и СМИ.
Управление финансов и экономики муниципального образования Алтайский район совместно с Администрацией муниципального образования Алтайский район организует проведение мероприятий с целью информирования общественности о ходе реализации Программы реформирования.
5.1.Организационная схема управления Программой реформирования
Программно-целевой подход обуславливает форму Программы реформирования как индикативного инструмента, определяющего приоритеты реализации основных направлений и мероприятий.
Рис. 1. Организационная схема управления реализацией Программы реформирования
┌────────────────────────────────────────────────┐
┌────┤Глава муниципального образования Алтайский район├─────┐
│ │ (общее руководство) │ │
│ └────────────────────────────────────────────────┘ │
│ /\\ │
│ Финансовый │ Контроль │
┌──────┴────────┐ контроль ┌─────────┴────────┐ │
│ Структурные │ │ УФЭ МО Алтайский │ │
│ подразделения │ │район (оперативный│ ┌───────┴──────┐
│ Администрации │<──────────┤ контроль за ├──────────>│СМИ и Интернет│
│муниципального │ │ реализацией │ └───────┬──────┘
│ образования │ │ мероприятий │ │ /\\
│Алтайский район│ │ Программы) │ │ │
└─┬───────────┬─┘ └─────────┬────────┘ │ │
│ /\\ │ │ │ │
│ │ │ Реализация \\/ │ │
│ │ │ ┌───────────────────────────┐ │ │
│ │ └───────>│- Мероприятия Программы │<──────────────┘ │
│ │ │- Сроки реализации │ │
└───┼───────────────>│- Ответственные исполнители├─────────────────────┘
│ └────────────── ────────────┘
│ /\\
│ │ Публикация в
└───────────────────────────────┴─────────────────> СМИ и (или)
сети ИнтернетОрганизационная схема управления Программой реформирования представлена на рис. 1 и основана на следующих принципах:
- активного использования программно-целевого подхода и принципов проектного менеджмента;
- наличия подсистем общего управления и подсистем управления отдельными мероприятиями, реализуемыми структурными подразделениями Администрации муниципального образования Алтайский район;
- активного использования в процессе управления существующих управленческих структур.
В реализации Программы реформирования будут участвовать все ключевые структурные подразделения Администрации муниципального образования Алтайский район, в том числе:
- Управление финансов и экономики администрации муниципального образования Алтайский район;
- Управление образования администрации муниципального образования Алтайский район;
- Управление культуры и кино администрации муниципального образования Алтайский район;
- Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации муниципального образования Алтайский район;
- МУЗ "Белоярская ЦРБ";
- отдел сельского хозяйства Администрации муниципального образования Алтайский район;
- отдел ЖКХ, промышленности, транспорта, архитектуры и строительства Администрации муниципального образования Алтайский район.
Наименование мероприятий, перечень ответственных исполнителей - структурных подразделений Администрации муниципального образования Алтайский район с указанием мероприятий и сроков реализации по каждому этапу приведены в Сводном плане мероприятий по реализации Программы реформирования (приложение 2 к Программе реформирования).
Учитывая крайне сжатые сроки реализации Программы реформирования, ограниченные материальные и трудовые ресурсы, только комплексное применение программно-целевых методов управления с одновременным использованием административных и функциональных рычагов управления позволит оптимизировать и существенно сократить издержки, связанные с реализацией Программы реформирования.
Большое внимание в ходе реализации Программы реформирования будет уделяться вопросам повышения квалификации и переподготовки кадров.
5.2.Стимулы и система контроля
Контроль за ходом реализации мероприятий и всей Программы реформирования осуществляется Главой муниципального образования Алтайский район.
Финансовый контроль в рамках реализации Программы за расходованием средств осуществляет Управление финансов и экономики муниципального образования Алтайский район.
Руководитель Управления финансов и экономики муниципального образования Алтайский район организует осуществление мониторинга реализации мероприятий Программы реформирования и докладывает о ходе ее выполнения Главе муниципального образования Алтайский район. В состав доклада включаются данные по контрольным срокам выполнения мероприятий Программы реформирования, План работы и проекты нормативных правовых документов, разработанных в рамках реализации Программы реформирования.
По итогам реализации этапов Программы реформирования и представления отчетных материалов в Министерство финансов и экономики Республики Хакасия руководитель Управления финансов и экономики муниципального образования Алтайский район представляет Главе муниципального образования Алтайский район сводный отчет и представление о применении мер морального и материального стимулирования в рамках действующего законодательства, положений о премировании, действующих в органах местного самоуправления муниципального образования Алтайский район.
Должностные лица, не обеспечившие в установленные сроки выполнение предусмотренных Программой реформирования мероприятий или допустившие нецелевое расходование средств, выделенных на реализацию Программы реформирования, привлекаются к ответственности (дисциплинарной, материальной) в соответствии с нормами действующего законодательства.
5.3.Статус Программы реформирования
Программа реформирования муниципальных финансов на 2009 - 2011 годы является целевой муниципальной программой, разработанной как комплексный организационно-методологический и практический план действий органов местного самоуправления муниципального образования Алтайский район, и является заявкой на участие в конкурсе по отбору муниципальных образований для распределения субсидий из ФРМФ в 2009 году.
Программа носит открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующими процедурами, установленными нормативно-правовыми актами муниципального образования Алтайский район, вносить изменения и дополнения по направлениям, отражающим проблемы, выявленные в ходе ее реализации.
Текст Программы реформирования подлежит публикации либо пресс-релизу и (или) размещению в сети Интернет.