Приложение к Постановлению от 15.09.2014 г № 2457-П Порядок
Порядок осуществления администрацией Г. Черногорска как главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, главным администратором (администратором) доходов бюджетных средств внутреннего финансового контроля в отношении подведомственных учреждений I. общие положения
1.Настоящий Порядок устанавливает общие принципы и требования по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля за деятельностью учреждений, подведомственных Администрации г. Черногорска (далее - подведомственных учреждений), в целях определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств бюджета города Черногорска и городского имущества, обеспечения прозрачности деятельности, повышения доступности и качества муниципальных услуг при условии оптимизации расходов на их предоставление, развития материально-технической базы, а также сроки и последовательность административных процедур и административных действий при осуществлении внутреннего финансового контроля.
II.Осуществление внутреннего финансового контроля
1.Администрация города Черногорска в отношении подведомственных учреждений осуществляет внутренний финансовый контроль, предметом которого являются:
а) соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;
б) подтверждение достоверности составления бюджетной (бухгалтерской) отчетности и ведение бюджетного (бухгалтерского) учета подведомственными учреждениями в соответствии с порядком ведения учетной политики;
в) подготовка и организация мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
2.Внутренний финансовый контроль осуществляется в подведомственных Администрации города Черногорска учреждениях, исполняющих бюджетные полномочия, в части плана финансово-хозяйственной деятельности.
3.Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении процедур и операций, совершенных учреждениями, подведомственными Администрации города Черногорска, путем проведения плановых и внеплановых проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций.
4.Основными задачами внутреннего финансового контроля за деятельностью подведомственных учреждений являются:
1) внутренний финансовый контроль за соблюдением законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, законов и нормативных правовых актов Республики Хакасия, муниципальных правовых актов органов местного самоуправления муниципального образования город Черногорск, в том числе:
а) внутренний финансовый контроль за выполнением муниципального задания на оказание услуг (выполнение работ), а также выполнение подведомственными автономными учреждениями плана финансово-хозяйственной деятельности при финансовом обеспечении выполнения задания путем предоставления субсидий из бюджета города Черногорска в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
б) внутренний финансовый контроль за качеством оказываемых услуг (выполняемых работ) и осуществляемых функций;
2) анализ поступления и расходования бюджетных средств, в том числе внутренний финансовый контроль за целевым использованием бюджетных средств;
3) анализ исполнения бюджетных смет подведомственными казенными учреждениями;
4) внутренний финансовый контроль за составлением и достоверностью бюджетной (бухгалтерской) отчетности;
5) внутренний финансовый контроль за соблюдением порядка осуществления приносящей доход деятельности, за соблюдением действующего порядка установления цен (тарифов) на платные услуги, оказываемые учреждениями потребителям, за применением предельных цен (тарифов) на оплату оказываемых услуг;
6) внутренний финансовый контроль за целевым использованием и сохранностью имущества, закрепленного на праве оперативного управления;
7) внутренний финансовый контроль за состоянием кредиторской задолженности подведомственных учреждений, превышением предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности учреждений, а также дебиторской задолженности нереальной к взысканию;
8) выявление и устранение нарушений законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, законов и нормативных правовых актов Республики Хакасия, муниципальных правовых актов органов местного самоуправления муниципального образования город Черногорск (в случае выявления нарушения законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, законов и нормативных правовых актов Республики Хакасия, муниципальных правовых актов органов местного самоуправления муниципального образования город Черногорск или совершения действий, противоречащих целям, предусмотренным его учредительными документами, - вынесение ему письменного предписания с указанием допущенного нарушения и срока его устранения, составляющего не более месяца, в соответствии с законодательством Российской Федерации).
5.Порядок проведения контрольных мероприятий:
1) при проведении проверок определяется правомерность, экономность, результативность и эффективность финансово-хозяйственной деятельности подведомственных учреждений на основе учредительных, финансовых и денежных документов, бухгалтерских регистров, отчетов, планов, смет, муниципальных контрактов (договоров), актов и иных документов, относящихся к вопросам проверки, а также письменных заявлений должностных лиц, документов и сведений, полученных из других достоверных источников;
2) к способам проведения проверок относятся:
а) сплошной способ, при котором контрольные мероприятия осуществляются в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки;
б) выборочный способ, при котором контрольные мероприятия осуществляются в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки;
3) внутренний финансовый контроль осуществляется Администрацией города Черногорска посредством предоставления подведомственным учреждением бюджетной (бухгалтерской) отчетности, документов в части полученных субсидий из бюджета города Черногорска (документарное мероприятие) либо проводится по месту нахождения подведомственных учреждений за определенный и установленный период проверки (выездное мероприятие);
4) до начала очередного финансового года Администрацией города Черногорска ежегодно в срок до 15 декабря текущего финансового года составляется и утверждается план мероприятий внутреннего финансового контроля, в котором устанавливаются форма контрольного мероприятия, тема контрольного мероприятия, объект финансового контроля, проверяемый период, суммы финансирования в проверяемом периоде, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители, учитываются:
а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную (бухгалтерскую) отчетность Администрации города Черногорска в случае неправомерного исполнения этих операций;
б) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля;
в) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;
5) план мероприятий внутреннего финансового контроля составляется с учетом анализа контрольной деятельности за прошедшие периоды и на основании поручений Главы города Черногорска;
6) в отношении каждого подведомственного учреждения плановые проверки проводятся не чаще чем один раз в год.
Внесение изменений в план проверок допускается не позднее чем за два месяца до начала проведения проверки, в отношении которой вносятся такие изменения;
7) решение о проведении проверки в форме распоряжения Администрации г. Черногорска принимается главой города либо лицом, исполняющим его обязанности. В распоряжении Администрации города Черногорска об осуществлении мероприятия внутреннего финансового контроля должно быть указано:
а) наименование органа внутреннего финансового контроля;
б) фамилии, имена, отчества, должности должностного лица или должностных лиц, уполномоченных на проведение проверки;
в) наименование подведомственного учреждения, проверка которого проводится, его место нахождения;
г) цели, задачи, предмет проверки и срок ее проведения;
д) правовые основания проведения проверки, в том числе подлежащие проверке обязательные требования;
е) сроки проведения и перечень мероприятий по контролю, необходимых для достижения целей и задач проведения проверки;
ж) наименование нормативного правового акта, регламентирующего осуществление проверки;
з) перечень документов, представление которых подведомственным учреждениям необходимо для достижения целей и задач проведения проверки;
и) даты начала и окончания проведения проверки;
8) орган внутреннего финансового контроля в срок не мене 3 рабочих дней до начала проверки уведомляет подведомственное учреждение о проведении мероприятия внутреннего финансового контроля путем направления уведомления о проведении такого мероприятия (далее - уведомление);
9) уведомление должно содержать следующую информацию:
а) наименование заказчика, которому адресовано уведомление;
б) предмет мероприятия внутреннего финансового контроля (проверяемые вопросы), в том числе период времени, за который проверяется деятельность подведомственного учреждения;
в) вид мероприятия внутреннего финансового контроля (выездное или документарное);
г) дата начала и дата окончания проведения мероприятия внутреннего финансового контроля;
д) должностное лицо, уполномоченное на осуществление мероприятия внутреннего финансового контроля;
з) информация о необходимости обеспечения условий для проведения выездного мероприятия внутреннего финансового контроля, в том числе о предоставлении помещения для работы, средств связи и иных необходимых средств и оборудования для проведения такого мероприятия;
10) заверенная печатью копия распоряжения вручается под роспись должностными лицами органа внутреннего финансового контроля, проводящими проверку, руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю подведомственного учреждения одновременно с предъявлением служебных удостоверений;
11) по просьбе руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя подведомственного учреждения должностные лица органа внутреннего финансового контроля обязаны ознакомить подлежащих проверке лиц с нормативным правовым актом, регламентирующим осуществление проверки;
12) при проведении мероприятия внутреннего финансового контроля должностные лица, уполномоченные на осуществление внутреннего финансового контроля, имеют право:
а) в случае осуществления выездного мероприятия внутреннего финансового контроля на беспрепятственный доступ на территорию, в помещения, здания подведомственного учреждения при предъявлении ими служебных удостоверений и уведомления с учетом требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны;
б) на истребование необходимых для проведения мероприятия внутреннего финансового контроля документов с учетом требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны;
в) на получение необходимых объяснений в письменной форме, в форме электронного документа и (или) устной форме по вопросам проводимого мероприятия внутреннего финансового контроля.
6.Срок проведения контрольного мероприятия не может составлять более чем 15 календарных дней и может быть продлен только один раз не более чем на 15 календарных дней по решению руководителя органа ведомственного контроля или лица, его замещающего.
Срок проведения конкретного контрольного мероприятия определяется в распоряжении о проведении проверки.
7.Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового контроля должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной (бухгалтерской) отчетности Администрации города Черногорска.
8.По результатам проведенного внутреннего финансового контроля составляется акт проверки в одном экземпляре, в котором содержится описание проведенной работы и выявленных нарушений, который подписывается лицом, уполномоченным на проведение проверки от Администрации города Черногорска, руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) подведомственного учреждения.
Копия акта проверки, подписанная лицом, уполномоченным на проведение проверки, вручается руководителю учреждения или лицу, им уполномоченному, под подпись в получении с указанием даты вручения. Акт проверки, подписанный лицом, уполномоченным на проведение проверки, руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) учреждения, с подписью в получении с указанием даты вручения остается у Администрации города Черногорска.
К акту прилагаются объяснения лиц, на которых возлагается ответственность за совершение нарушений, и другие документы или их копии, имеющие отношение к проверке.
9.Результаты проверок учитываются при решении вопросов:
а) о соответствии результатов деятельности подведомственных учреждений установленным учредителем плановым показателям плана финансово-хозяйственной деятельности;
б) о сохранении (увеличении, уменьшении) показателей муниципального задания и объемов бюджетных ассигнований;
в) о внесении изменений в учредительные документы подведомственных учреждений;
г) о реорганизации подведомственных учреждений, об изменении типа или его ликвидации;
д) об изъятии излишнего, неиспользуемого либо используемого не по назначению имущества учреждений;
е) о применении мер ответственности к руководителю подведомственных учреждений.